Бизнесу
Сервисы
Помощь
Что ждёт малый бизнес

Что ждёт малый бизнес в 2026 году: обзор законодательства

С 1 января 2026 года начнут действовать налоговые нормы, которые затронут большинство компаний и предпринимателей. Согласно новому закону №425-ФЗ, увеличится ставка НДС, ужесточится патентный и упрощённый режимы налогообложения, отменятся льготные ставки по страховым взносам. В статье подробнее рассказали об изменениях и о том, как они могут отразиться на бизнесе.

Содержание:

Какие налоговые изменения планируют ввести в 2026 году

Повышение основной ставки НДС и уменьшение числа необлагаемых операций

Снижение порога годового дохода для предпринимателей на УСН

Отмена региональных льгот с 2026 года

Ужесточение патентной системы

Увеличение страховых взносов

Как бизнесу подготовиться и оценить риски, чтобы не просто выживать, а развиваться

Источники

Какие налоговые изменения планируют ввести в 2026 году

Принятый №425-ФЗ от 28.11.2025 г. вносит изменения в Налоговый кодекс РФ. С 1 января 2026 года вступят в силу существенные изменения для бизнеса:

рост ставки НДС с 20 до 22%;
отмена пониженных страховых взносов для МСП;
снижение лимита дохода для упрощённой системы налогообложения и ПСН до 10 млн руб. в год (с переходным периодом).

Режим самозанятых. Эксперимент по установлению специального налогового режима для самозанятых проводится до 31 декабря 2028 года включительно. По этому режиму для самозанятых граждан с доходом не более 2,4 млн руб. в год действует ставка налога на профессиональный доход в размере 4% (с доходов от физлиц) или 6% (с доходов от юрлиц или ИП).

Совет Федерации рекомендовал Правительству проанализировать работу режима самозанятых и рассмотреть возможность его досрочного прекращения. На данный момент Правительство России не планирует отменять режим — он продолжит действовать до 2028 года.

Повышение основной ставки НДС и уменьшение числа необлагаемых операций

Согласно №425-ФЗ, с 1 января 2026 года будет увеличена ставка НДС с 20 до 22%. В связи с этим расчётная ставка повысится с 16,67 до 18,03% (22 ÷ 122 × 100).

Расчётная ставка НДС — это отношение основной ставки и налоговой базы, увеличенной на эту же ставку (п. 4 ст. 164 НК РФ). Расчётную ставку используют, если нужно указать стоимость товаров, работ, услуг или имущественных прав с учётом НДС.

Важно. Остальные ставки НДС не изменятся:

10% — для социально значимых товаров: продукты питания, лекарства, медицинские изделия, товары для детей, печатная продукция;
5 и 7% — для плательщиков на УСН.

Для большинства компаний на общей системе (ОСНО) это означает, что сумма выплат в бюджет увеличится. Рост ставки НДС до 22% приведёт к повышению цен на материалы, сырьё, логистику, товары. Это автоматически поднимет себестоимость товаров и услуг и вызовет рост цен.

Также в 2026 году планируют сократить перечень операций, которые не облагаются налогом (ст. 149 НК РФ).

Из перечня могут исключить:

передачу исключительных прав на программы из реестра отечественного ПО;
операции по обслуживанию банковских карт.

Снижение порога годового дохода для предпринимателей на УСН

С 1 января 2026 года размер годового дохода, при котором ИП и компании на УСН обязаны уплачивать НДС, будет снижаться с 60 до 10 млн руб., произойдет это постепенно. С 2026 года налог будет уплачиваться при доходах 20 млн руб., с 2027 года — 15 млн руб., а с 2028 года — 10 млн руб. То есть если по итогам 2025 года выручка бизнеса превысит указанный порог, с 1 января 2026 года компания автоматически становится плательщиком НДС. Однако для тех, кто впервые станет плательщиком НДС, будет действовать мораторий на штрафы за первичные нарушения.

Важно: при расчёте учитывается не чистая прибыль, а выручка, то есть все поступления на счёт.

Размер ставки на УСН зависит от дохода:

Если доходы бизнеса в 2025 или в 2026 году составляют от 20 до 272,5 млн руб., то он может применять ставку 5%.
Если годовой доход от 272,5 до 490,5 млн руб., бизнесу доступны ставки НДС 7% или основные — действующие правила не меняются.
Если доход превысит 490,5 млн руб., то плательщик НДС утратит право на применение УСН и сможет применять только основные ставки НДС.

Сравнительная таблица ставок НДС для налогоплательщиков на УСН

Предприниматели и компании на УСН, чей доход превышает 20 млн руб., должны будут выбрать один из вариантов:

Перейти на общую систему (ОСНО) с начала календарного года и работать с НДС по стандартной ставке НДС 22%. При этом у бизнеса есть право на вычет входного НДС. Такой вариант выгоднее, например, если большинство поставщиков компании работает с НДС.
Выбрать уплату налога по специальным ставкам (5% или 7%) без права на вычет. Больше подходит бизнесу, который работает с физлицами.

Важно: если вы перешли на налогообложение по пониженным ставкам НДС — 5 или 7%, изменить выбор можно только через 3 года.

Как изменения отразятся на бизнесе. Малый бизнес, который раньше работал на УСН с оборотом в 20–30 миллионов, теперь будет обязан платить НДС. Для предпринимателей это означает рост налоговой нагрузки и ведение более сложного бухучёта и отчётности. Больше всего изменения затронут ИП и компании с годовым доходом от 10 до 60 млн руб. и небольшим количеством расходов, которые позволяют вычесть НДС. Для такого бизнеса налоговая нагрузка может вырасти в 1,5–3 раза. Это может привести к тому, что некоторым предпринимателям придётся закрыть бизнес.

Пример. Владимир владеет магазином по продаже постельного белья с годовым доходом 30 млн руб. В 2026 году Владимир должен будет платить НДС. Сумма налога составит большую часть прибыли, и магазин станет нерентабельным. Поднять цены Владимир не сможет из-за высокой конкуренции с маркетплейсами.

Отмена региональных льгот с 2026 года

До сих пор регионы могли самостоятельно снижать ставки по УСН. Например, устанавливать 1% по объекту «Доходы» или 5% по «Доходам минус расходы». С 2026 года такой возможности больше не будет.

Теперь льготные ставки смогут получать только компании из приоритетных сфер, которые утверждены Правительством РФ. Например, образование, IT, медицина, производство. Для всех остальных ставка станет стандартной.

Ужесточение патентной системы

Изменения затронут и предпринимателей на ПСН: порог годового дохода планируют снизить с 60 до 20 млн руб. в год. ИП, которые превысят новый порог, должны будут перейти на другую систему налогообложения — ОСНО или УСН.

Как изменения отразятся на бизнесе. Для кофеен, салонов красоты, ателье и других компаний МСП снижение порога годового дохода на ПСН — существенный удар. Им придётся приостановить развитие бизнеса и ограничить доход, чтобы не превысить 20 млн руб. в год и оставаться на ПСН. Либо переходить на другую систему налогообложения, а значит, увеличить налоговую нагрузку. Многие небольшие компании и ИП будут вынуждены повысить цены на товары и услуги, чтобы сохранить рентабельность.

Пример. У владелицы сети ателье Екатерины переменные издержки бизнеса достигают 80%, из них 2% приходится на патент. При переходе на УСН Екатерине придётся платить налог с дохода 6%, а также НДС 5%. Таким образом, переменные издержки станут занимать уже 89% от оборота. Чтобы сохранить бизнес, Екатерина планирует повысить цены и сократить часть точек.

Увеличение страховых взносов

Отдельный блок налоговой реформы касается страховых взносов. Сейчас компании малого бизнеса платят страховые взносы по льготным ставкам:

в пределах 1,5 МРОТ — 30%;
с выплат свыше 1,5 МРОТ — 15%.

С 2026 года начнут действовать следующие изменения:

Предельная база по страховым взносам составит 2 979 000 рублей.
Базовая ставка 30%. На доходы сверх установленной базы — 15,1%.
Взносы с выплат в пределах лимита для IT-компаний увеличат до 15%. После достижения лимита ставка будет 7,6%.
За участниками проекта «Сколково» сохранят пониженную совокупную ставку 14%.
Компании, которые работают в сфере радиоэлектронной промышленности, будут платить 7,6% с выплат в пределах базы и 0% при её превышении. Для этого они должны быть зарегистрированы в реестре.

Как изменения отразятся на бизнесе. Для компаний, которые потеряют льготу, нагрузка на фонд оплаты труда (ФОТ) существенно вырастет.

Пример.

Работник за год заработал 3 000 000 рублей.

В 2025 году за него нужно было заплатить в СФР страховые взносы в размере:

С части в пределах 1,5 МРОТ 487 674 × 30% = 146 302,2 руб.
С оставшейся суммы (3 000 000 − 487 674) × 15,1% = 379 361, 226 руб.
Итого к уплате в год: 525 663,42 руб.

В 2026 году взносы составят:

2 979 000,00 × 30% + (3 000 000,00 — 2 979 000,00) × 15,1% = 893 700,00 + 3171,00 = 896 871,00 рублей.

Дополнительная нагрузка на одного сотрудника увеличится на 371 207,58 руб. в год.

Чтобы увеличение налоговой нагрузки меньше отразилось на бизнесе, собственнику придётся либо пересмотреть систему мотивации сотрудников, либо заложить возросшие издержки в цену, что может привести к потере части клиентов.

Как бизнесу подготовиться и оценить риски, чтобы не просто выживать, а развиваться

Чтобы снизить негативные последствия для бизнеса от налоговых изменений, начните готовиться заранее.

Вот несколько шагов, с которых стоит начать.

Шаг 1. Оцените свою финмодель

Рассчитайте, как рост НДС и снижение лимитов повлияют на себестоимость, цены и прибыль. Подумайте, можете ли вы повысить цены, чтобы перенести возросшую нагрузку на покупателей. При этом учитывайте, что рост цен может спровоцировать снижение продаж.

Шаг 2. Сравните разные системы налогообложения

Изучите условия разных режимов налогообложения и подумайте, какой из них будет для вас выгоднее. Например, если вы работаете на УСН «Доходы», проанализируйте расчёт по УСН «Доходы минус расходы». Для торговых компаний и тех, у кого наценка небольшая (маржа менее 40%), вариант уплаты налога с разницы между доходами и расходами может оказаться выгоднее, так как расходы на закупки будут уменьшать налоговую базу.

Можно также рассмотреть переход на АУСН. По этой системе условия в 2026 году не изменятся. Работать на АУСН могут компании с выручкой до 60 млн руб., у которых не больше 5 наёмных сотрудников.

Важно: подать заявление о смене режима на 2026 год нужно до 31 декабря 2025 года.

Если вы не знаете, на какую систему налогообложения лучше перейти после введения налоговых изменений, можно обратиться в банк УБРиР. Специалисты банка помогут оценить все варианты и выбрать наиболее подходящий.

Шаг 3. Пересмотрите договоры с контрагентами

Проанализируйте поставщиков, с которыми вы работаете.

Аудит поставщиков. Если вы переходите на ОСНО с НДС 22%, вам критически важны поставщики, работающие с НДС. Возможно, с кем-то придётся пересмотреть условия или сменить партнёра.
Пересмотрите договоры с поставщиками. Добавьте в договоры универсальные пункты о пересмотре цены при изменении ставки НДС.

Шаг 4. Проанализируйте ФОТ

Посчитайте, как изменится ваша нагрузка по страховым взносам, если ставку изменят. Подумайте, какие легальные меры помогут снизить налоговую нагрузку.

Шаг 5. Обновите ПО и подготовьте персонал

При переходе на новую систему налогообложения у компаний может увеличиться количество отчётности. Чтобы не сделать ошибок и сократить дополнительную нагрузку на бухгалтера, можно вести отчётность . В них входят все нужные для работы инструменты: бухгалтерия, электронный документооборот, зарплата и кадры. Выбрать подходящий тариф можно самостоятельно на сайте или обратиться за помощью к специалистам банка.

Как подготовиться к налоговым изменениям: пошаговая инструкция

Итоги

Принятый 28 ноября 2025 года №425-ФЗ внес значительные изменения в Налоговый кодекс РФ.

Основные из них:

Поэтапный переход на новые лимиты доходов для УСН и ПСН. С 1 января 2026 года он составит 20 млн руб., в 2027 году — 15 млн руб., в 2028 году — 10 млн руб.
Увеличение ставки НДС с 20 до 22%.
Увеличение страховых взносов.

У бизнеса есть немного времени, чтобы подготовиться к предстоящим ужесточения фискальных правил. Пересмотр модели и разработка новой стратегии ведения бизнеса могут помочь снизить неблагоприятные финансовые последствия.

Источники

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»

Читайте по теме:

Подпишитесь на наши
социальные сети и рассылку