Как ИП сэкономить на налогах с помощью страховых взносов

Индивидуальные предприниматели обязаны платить взносы на медицинское и пенсионное страхование за себя и за работников, если они есть. При этом не имеет значения, получает ИП доход или нет. Для небольшого бизнеса такие расходы могут быть ощутимы. Однако предприниматели могут использовать страховые взносы, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Рассказали, как ИП на упрощённой (УСН), патентной (ПСН) и общей системе налогообложения (ОСНО) могут экономить на налогах.

Содержание:

Для ИП на УСН «Доходы»

Для ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Для ИП на патенте

Для ИП на ОСНО

Подведём итог

Для ИП на УСН «Доходы»

На этом режиме предприниматель может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов:

• ИП без сотрудников: предприниматель может снизить размер налога на 100% внесённых страховых взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
• ИП с работниками: можно уменьшить взносы за себя и за сотрудников, но только на 50% уплаченных взносов.

Также предприниматель может снизить налог на дополнительный взнос в 1%, который он платит при доходах свыше 300 000 рублей. Например, ИП перевёл 4000 рублей дополнительного взноса в феврале. При расчёте авансового платежа за I квартал предприниматель учитывает эту сумму и перечисляет в бюджет 1000 рублей вместо 5000 рублей.

Сроки уплаты:

• Фиксированные страховые взносы ИП за себя нужно оплатить до 28 декабря текущего года.
• Взносы за сотрудников необходимо оплатить до 28-го числа следующего месяца.
• Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей — до 1 июля следующего года. То есть крайний срок для дополнительных взносов за 2024 год — 01.07.2025, за 2025 год — 01.07.2026.

Взносы и налоги поступают на единый налоговый счёт (ЕНС). Что это такое и как он работает, читайте в нашей статье «Что такое единый налоговый счёт и как им пользоваться».

Если ИП хочет уменьшить аванс на взносы, он должен подать уведомление КНД 1110355, которое можно найти на сайте ФНС, и указать в нём авансовый платёж за вычетом страховых взносов.

Скачать форму уведомления можно на сайте ФНС

Когда сумма налога уменьшена до нуля, нулевое уведомление не направляется, об этом говорится на сайте ФНС. Если ИП решил не уменьшать квартальные авансы, то всю сумму фиксированных взносов можно вычесть при расчёте годового платежа. Уведомление за год подавать не надо, так как сдаётся декларация по «упрощёнке».

Для ИП на УСН «Доходы минус расходы»

С 1 января 2025 года предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» могут авансом учесть расходы на фиксированный взнос при расчёте налога. Это прописано в письме ФНС России от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@. То есть если раньше учитывались фактически уплаченные страховые взносы, то теперь можно списывать взносы в расходы до момента их уплаты.

Взнос можно разделить на четыре части и учитывать при расчёте налога за каждый квартал. Главное — заплатить до 28 декабря.

Например, ИП применяет УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. За I квартал предприниматель заработал 500 000 рублей, а потратил 250 000 рублей. Он решил разделить фиксированный взнос на четыре части и учесть в расходах при расчёте аванса по УСН за I квартал.

Аванс за один квартал: (500 000 доход − 250 000 расходы − 13 414,5 взносы) × 15% = 35 487,8 рубля.

По новым правилам сумму дополнительных взносов 1% за 2025 год также можно учесть в расходах за 2026 год, если ИП не учитывал их или учёл не в полном размере.

Для ИП на патенте

ИП может уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов — полностью или частично. Если предприниматель работает один, он может погасить всю стоимость патента. Когда есть сотрудники — до 50% суммы.

При уменьшении патента на страховые взносы нужны учитывать:

• Налог можно уменьшить раньше фактической уплаты фиксированного взноса. Например, списать треть стоимости патента до 30 апреля, а перечислить взнос только в сентябре.
• Когда учесть дополнительный взнос, ИП может выбрать сам, так как его нужно уплатить в следующем году. Например, взнос за 2025 год нужно внести до 01.07.2026. На него можно уменьшить патент за 2025 или 2026 год.
• Взносы за сотрудников разрешено учитывать после фактической уплаты.

Если ИП уже оплатил патент полностью или частично, деньги всё равно можно вернуть. Для этого нужно подать уведомление по форме КНД 1112021, которая есть на сайте ФНС. После проверки налоговой средства вернут на единый налоговый счёт (ЕНС) как переплату. Их можно оставить в счёт будущих платежей или зачислить на расчётный счёт.

В уведомлении необходимо указать номер и дату выдачи патента, а также сумму налога к уплате, которую ИП хочет уменьшить

Для ИП на ОСНО

При общей системе налогообложения за счёт страховых взносов можно снизить налогооблагаемую базу. Если ИП платит взносы за себя — на 100%, если за сотрудников — на 50%.

Чтобы зачесть взносы, их нужно перевести на ЕНС до конца квартала, за который предприниматель планирует уменьшить налог. Внести авансовый платёж и подать заявление о зачёте взносов нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом. Если налог рассчитывают по итогам года, срок будет другим — 25 июля.

Дополнительный взнос в 1% также может уменьшить налогооблагаемую базу. Например, ИП перечислил 20 000 рублей в качестве дополнительного взноса в апреле. При расчёте авансового платежа за II квартал он уменьшает налогооблагаемую базу на эту сумму: 100 000 − 20 000 = 80 000 рублей.

О других способах уменьшения платежей по налогам рассказали в нашей статье «Как уменьшить налоги».

Подведём итог

Есть два варианта, как снизить налог за счёт страховых взносов: уменьшить сумму налога или налогооблагаемую базу.

За счёт страховых взносов предприниматели могут снижать налоговую нагрузку. Если вы только планируете открыть ИП, это удобно сделать в УБРиР. Подайте заявку на открытие ИП онлайн, а мы поможем вам на каждом шаге, а также откроем расчётный счёт с бизнес-картой и приветственным кешбэком 100%.

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»

Подпишитесь на социальные сети «УБРиР для бизнеса»: ВКонтакте и Telegram