Может ли ИП стать самозанятым

В связи с меняющейся налоговой системой и требованиями к отчётности многие индивидуальные предприниматели ищут пути оптимизации налоговых выплат и упрощения бухгалтерского учёта. Одним из таких способов является переход на самозанятость. В этой статье рассказали о том, как индивидуальному предпринимателю (ИП) стать самозанятым, какие есть недостатки при совмещении, а также какие шаги нужно предпринять для успешного перехода.

Содержание:

Можно ли совмещать самозанятость и ИП

Сравнение режимов НПД и ИП

Когда ИП выгодно перейти на самозанятость

Как ИП стать самозанятым: чек-лист по переходу

Возможные проблемы и нюансы

Как вести учёт на НПД

Частые вопросы про переход ИП на НПД

Список источников

Можно ли совмещать самозанятость и ИП

Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ физическое лицо вправе быть одновременно самозанятым и ИП. Однако при этом предприниматель должен соблюдать ряд условий:

• отказаться от других налоговых режимов: ОСНО (общая система налогообложения), УСН (упрощённая система налогообложения), ПСН (патентная система налогообложения), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения). Это необходимо сделать в течение 30 календарных дней с момента регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД);
• соблюдать лимит годового дохода — не более 2,4 млн рублей;
• не иметь наёмных сотрудников;
• не заниматься запрещёнными для самозанятых видами деятельности;
• не сотрудничать с компанией, если он работал в ней по трудовому договору менее двух лет назад.

Переход с УСН или ЕСХН

Если ИП до перехода на самозанятость работал по УСН или ЕСХН, то после получения статуса плательщика налога на профессиональный доход он должен в течение месяца сообщить в налоговую инспекцию о том, что больше не применяет эти налоговые режимы.

Переход с ПСН

ИП, который работал по ПСН, может зарегистрироваться как самозанятый только после того, как закончится срок действия патента. Если вы не хотите ждать окончания патента, можно прекратить деятельность досрочно. Для этого нужно подать в налоговую заявление в течение 10 календарных дней с даты регистрации в качестве плательщика НПД.

Пример формы заявления о прекращении деятельности на ПСН

Закрытие ИП и переход на НПД

Если хотите стать самозанятым без сохранения ИП, подайте заявление о ликвидации статуса по месту жительства или через личный кабинет ИП. При подаче заявления в бумажном виде нужно заплатить госпошлину 160 рублей. После этого можно регистрировать самозанятость в приложении «Мой налог».

Подробнее о том, как выбрать организационно-правовую форму для своего бизнеса, можно узнать в нашей статье.

Сравнение режимов НПД и ИП

У каждого из режимов есть свои плюсы и минусы. Сравнили НПД и ИП по нескольким ключевым критериям, чтобы вам было проще выбрать.

Сравнительная таблица НПД и ИП

Когда ИП выгодно перейти на самозанятость

Выбор оптимального налогового режима зависит от вида деятельности и объёма доходов.

Переход на самозанятость выгоден, если:

• доход от бизнеса небольшой или нестабильный;
• нет необходимости нанимать сотрудников;
• большая часть клиентов — физлица.

Пример: Вадим предоставляет услуги репетитора физическим лицам, и его доходы относительно невелики: менее 200 тыс. рублей в месяц. В таком случае выгоднее перейти на режим самозанятости и платить налог на профессиональный доход (НПД) 4%.

Совмещение НПД и ИП выгодно, если:

• нужно подключить расчётный счёт и эквайринг, чтобы принимать безналичные платежи;
• среди клиентов много юрлиц;
• важны низкие налоговые ставки, простая отчётность без бухгалтера.

Пример: Сергей оказывает консультационные услуги для бизнеса. Он работает в основном с юрлицами, и ему необходим расчётный счёт. При этом его доход менее 2,4 млн рублей в год, а налоги он платит 6% от дохода, и нет обязанности уплачивать страховые взносы. Для него выгоден режим ИП на НПД.

Не стоит переходить на самозанятость, если:

• доход близок к лимиту в 2,4 млн рублей;
• планируете нанимать сотрудников;
• планируете масштабировать бизнес.

Пример: Ольга планирует открыть магазин, в котором хочет продавать не только собственную продукцию. Ей понадобятся расчётный счёт и эквайринг, чтобы принимать безналичные платежи. В этом случае она не сможет перейти на НПД.

Как ИП стать самозанятым: чек-лист по переходу

Чтобы перейти на режим самозанятости, нужно выполнить несколько этапов.

Шаг 1. Получите статус самозанятого. Это можно сделать с помощью мобильного приложения «Мой налог». Самозанятым вы станете сразу после регистрации. Перейти на новый режим можно в любое время, никаких ограничений по срокам перехода не предусмотрено.

Шаг 2. Уведомите налоговую, что отказываетесь от прежней системы налогообложения. В зависимости от предыдущего налогового режима формы заявления и сроки подачи будут различаться:

• при отказе от УСН — заявление по форме из Приказа ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Подать нужно в течение месяца;
• при отказе от ЕСХН — заявление по форме из Приказа ФНС РФ от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@. Подать нужно в течение месяца;
• при досрочном прекращении ПСН — уведомление по форме КНД 1150026. Срок подачи: 10 календарных дней с даты регистрации в качестве плательщика НПД.

Подать документы в электронном виде можно через личный кабинет налогоплательщика на портале Госуслуг, в бумажном варианте — в многофункциональный центр (МФЦ) или заказным письмом по почте. Если Федеральную налоговую службу (ФНС) не уведомить, она аннулирует новый статус.

Шаг 3. Заплатите налоги за отработанный в текущем году период. Подайте декларацию по прежнему налоговому режиму и уплатите оставшиеся налоги.

Финальный срок подачи декларации для УСН — до 25 апреля следующего года. Но лучше сделать это раньше: до 25-го числа месяца, который идёт сразу после перехода на НПД.

Налог по УСН нужно уплатить до 28 апреля, но также лучше сделать это до 28-го числа месяца, следующего за переходом (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

На ЕСХН сроки те же, что и на УСН. А на ПСН и АУСН декларации не подают — налог рассчитывается автоматически.

Шаг 4. Снимите с учёта онлайн-кассу. Это тоже делается в налоговой отдельным заявлением по форме КНД 1110062. Подать заявление можно в личном кабинете на сайте ФНС, через портал Госуслуг, через оператора фискальных данных (ОФД) или лично в отделении ФНС.   

Шаг 5. Уплатите страховые взносы. Взносы рассчитываются за период работы на предыдущей системе налогообложения. Например, если ИП использовал УСН до 15 мая, а затем зарегистрировался на НПД, уплатить взносы нужно за период до 15 мая. Уплатить страховые взносы при закрытии ИП нужно в течение 15 календарных дней с даты, когда в ЕГРИП внесли запись о прекращении деятельности.

Шаг 6. Сообщите банку, в котором у вас открыт расчётный счёт, о переходе на самозанятость. Счёт можно сохранить, чтобы получать оплату от юрлиц, им так привычнее.

Шаг 7. Уведомите контрагентов о переходе на НПД. В некоторых случаях может потребоваться скорректировать договоры или заключить дополнительные соглашения. Также контрагенты и клиенты должны знать, что вы будете выдавать им чеки через приложение «Мой налог».

Таблица: чек-лист перехода ИП на самозанятость

Возможные проблемы и нюансы

При переходе на самозанятость нужно учесть все нюансы этого налогового режима. Условно их можно разделить на три категории.

Налоговые ограничения режима НПД:

• Лимит дохода 2,4 млн рублей в год. При превышении лимита самозанятый теряет право на применение режима НПД. Он должен в течение 20 дней подать уведомление в налоговую и выбрать другой режим. Если этого не сделать, ему могут посчитать налоги по ОСНО.
• Запрет на наём сотрудников. Самозанятый не может нанимать работников.
• Ограничения по видам деятельности. Запрещены перепродажа товаров, продажа подакцизных товаров и отдельные виды профессиональной деятельности.

Операционные ограничения при совмещении ИП и НПД:

• Запрет на совмещение режимов. Если ИП работает как самозанятый, он не может использовать другие режимы налогообложения: ОСНО, УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН.
• Ограниченная масштабируемость бизнеса. Режим подходит только для индивидуальной деятельности без сложной структуры и команды.

Основные риски для бизнеса и самозанятого

• Потеря статуса НПД. При нарушении условий применения режима возможен автоматический переход на другой налоговый режим.
• Налоговые претензии со стороны ФНС. При неправильной организации деятельности возможны доначисления налогов и страховых взносов.

Подробнее о рисках переквалификации читайте в нашей статье «Как работать с самозанятыми и ничего не нарушать».

Как вести учёт на НПД

Учёт в режиме НПД полностью автоматизирован: расчёты с клиентами, уплата налогов ведутся через приложение «Мой налог». Разберём подробнее.

Как формируется учёт доходов у самозанятого:

• все доходы фиксируются через приложение «Мой налог»;
• учёт ведётся автоматически на основе сформированных чеков;
• дополнительных отчётов в налоговую подавать не требуется.

Как происходит уплата налога:

• налог рассчитывается автоматически на основе выданных чеков;
• уведомление о сумме приходит в приложение ежемесячно;
• срок уплаты — до установленной даты (через приложение или автоплатёж).

Как работать с юридическими лицами и ИП:

• при работе с компаниями и ИП необходимо заключать договор ГПХ;
• расчёты подтверждаются чеком из приложения «Мой налог»;
• для бухгалтерии заказчика чек является основанием для учёта расходов.

При ведении учёта и работе с клиентами важно формировать чек после каждого платежа. Отсутствие чека может привести к проблемам с подтверждением дохода и вызвать вопросы у налоговой.

Частые вопросы про переход ИП на НПД

Что известно о продлении режима самозанятых

По официальным данным, режим самозанятых будет действовать до 31 декабря 2028 года.

Может ли ИП стать самозанятым без закрытия ИП?

Да, ИП может перейти на режим НПД без обязательного закрытия ИП при соблюдении условий налогового режима.

Какие налоги платит ИП на самозанятости?

Налог на профессиональный доход — 4% или 6% без обязательных страховых взносов.

Что будет, если превысить лимит 2,4 млн рублей?

Самозанятый теряет право на НПД и должен перейти на другой налоговый режим.

Нужно ли платить страховые взносы при самозанятости?

Нет, страховые взносы для самозанятых не являются обязательными, но их можно вносить добровольно.

Можно ли работать с юрлицами как самозанятый ИП?

Да, при наличии договора и выдаче чека через приложение «Мой налог».

Список источников

• https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/
• https://base.garant.ru/70254190/
• https://base.garant.ru/70307740/
• https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/forms/zayav26_5_4.pdf
• https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
• https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/
• https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32451/

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»