Какие налоги платят ООО

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) может работать на общей системе налогообложения (ОСН), упрощённой системе (УСН) или платить единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). В зависимости от системы налогообложения компания должна уплачивать в Федеральную налоговую службу (ФНС) разные виды налогов.

В 2026 году вступила в силу налоговая реформа: увеличились налоговые ставки, изменился лимит доходов на разных системах налогообложения. В статье разобрали, какие изменения в уплате налогов произошли в 2026 году и какие налоги должно платить ООО на разных налоговых режимах.

Содержание:

Налоги для ООО на ОСН (общей системе налогообложения)

Налоги для ООО на УСН (упрощённой системе налогообложения)

Налоги для ООО на ЕСХН (едином сельскохозяйственном налоге)

Общие налоги для всех ООО

Ответственность за неуплату налогов

Как сменить систему налогообложения?

Краткие выводы

Список источников

Налоги для ООО на ОСН (общей системе налогообложения)

На общей системе налогообложения (ОСН) компании работают без ограничения по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности. При этом они платят несколько налогов.

НДС — налог на добавленную стоимость. Стандартная ставка НДС в 2026 году — 22%, меняться она может в зависимости от деятельности компании. Льготные 10%, например, платят при продаже медицинских и детских товаров, а также некоторых продуктов питания. Для космической деятельности и перевозок НДС и вовсе составляет 0%. 

Пример: на швейном производстве изготовили куртку. Её цена — 10 000 рублей, НДС с продажи составит 2200 рублей (22%).

Компания сэкономит на НДС, если её партнёры тоже работают на ОСН. 

Пример: для производства той же куртки на швейном производстве купили ткань стоимостью 3000 рублей. Поставщик включил туда НДС 22% — 660 рублей — и предъявил производству входной налог. Когда производство будет продавать свою куртку за 10 000 рублей, сможет уменьшить сумму НДС. Она составит 2200 – 660 = 1540 рублей.

Налог на прибыль. Налог платят с разницы между доходами и расходами организации, то есть с чистой прибыли. Доходы — это выручка с продаж, а расходы — затраты на сырьё, зарплаты, услуги ЖКХ. 

Налог на прибыль платят ежемесячно, ежеквартально либо раз в год, но не позднее чем 28 марта следующего календарного года. За 2026 год налог нужно будет уплатить до 29 марта 2027 года, так как 28 марта — воскресенье. 

Ставка по налогу на прибыль в 2026 году составляет 25%: 8% — в федеральный бюджет, а 17% — в региональный бюджет по месту регистрации организации. Для отдельных категорий организаций ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, может быть снижена законами субъектов РФ. 

Для некоторых компаний действуют пониженные ставки:

• 5% — для IT-компаний. Налог целиком будет поступать в федеральный бюджет, если региональные власти не установят ставку выше 0%. 
• 15% — для юридических лиц, входящих в международные группы компаний. Распределение ставки: 5% — в федеральный бюджет, 10% — в региональные бюджеты.

Налог на имущество. Актуален, если ООО владеет недвижимостью — например, офисом или складом. Каждый регион может устанавливать ставку самостоятельно в рамках законодательства (п. 2 ст. 372, ст. 380 НК РФ). Максимальная ставка по налогу на имущество организаций в 2026 году — 2,2%.Но в отношении имущества, кадастровая стоимость которого более 300 млн рублей, ставка составляет 2,5%. 

Существует множество исключений: так, ООО не платит налог на земельный участок, которым владеет, не платит налог, если имущество признано объектом культурного наследия. Полный перечень можно найти в ст. 374 НК РФ.

Налоговый период по налогу на имущество организаций — год. Отчётные периоды вводятся на региональном уровне. 

Сроки уплаты основных налогов для ООО на ОСН (2026 год): таблица

Ключевые выводы из таблицы:

1. Ежемесячная нагрузка: у компании на ОСН почти всегда есть ежемесячные налоговые платежи (либо НДС, либо авансы по прибыли/имуществу).
2. Квартальные пики: самые загруженные периоды приходятся на конец каждого квартала (январь, апрель, июль, октябрь), так как сроки по декларациям и платежам по НДС, налогу на прибыль и имущество совпадают.
3. Региональная специфика: по налогу на имущество обязательно нужно проверять точные ставки и даты в законе вашего субъекта РФ.
4. Перенос выходных: если срок уплаты выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Важно: все налоговые платежи должны перечисляться только в электронной форме через обслуживающий банк с использованием актуальных реквизитов и КБК для каждого налога и периода.

В 2026 году в появилось много изменений в налоговом законодательстве: оно стало сложнее. Ошибки в документах или неверная трактовка правила могут привести к спору с ФНС и штрафам. С сервисами для бизнеса от УБРиР вы сможете автоматизировать бухучёт и отчётность, не пропустите сроки уплаты налогов. 

Налоги для ООО на УСН (упрощённой системе налогообложения)

В 2026 году ООО на упрощённой системе налогообложения (УСН) платят основной налог. При этом компания должна соответствовать нескольким требованиям. Они касаются численности работников, годового дохода и остаточной стоимости основных средств (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

• лимит доходов для применения УСН в 2026 году увеличился с 450 млн до 490,5 млн руб.;
• лимит доходов за 9 месяцев 2026 года для перехода на УСН с 1 января 2027 года вырос с 337,5 млн до 367,875 млн руб.;
• лимит стоимости основных средств для применения УСН в 2026 году вырос с 200 млн до 218 млн руб.;
• лимит численности работников остался неизменным — не более 130 человек.

Ставка по УСН зависит от варианта налогообложения:

• УСН «Доходы». Налог платится от выручки и внереализационных доходов, обычная ставка — 6%. 

Формула для расчёта: налог = доход × 6%.

• УСН «Доходы минус расходы». Налог платится с разницы между всеми доходами и обоснованными затратами, но итоговый размер не может быть меньше 1% от величины доходов. 

Формула для расчёта: налог = (доходы − расходы) × 15%.

Региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. С 2026 года региональные льготы будут доступны только для видов деятельности из Единого перечня, который утвердило Правительство.

НДС на УСН

ООО на УСН может стать плательщиком НДС, если превысит лимит освобождения по доходам.

Лимиты по доходам для получения освобождения от НДС будут уменьшаться:

• в 2026 году — 20 млн рублей;
• в 2027 году — 15 млн рублей;
• в 2028 — 10 млн рублей.

Например, если доход за 2025 год превысил лимит в 20 млн рублей, ООО нужно будет платить НДС. 

Для уплаты НДС компании на УСН могут выбрать один из двух вариантов — либо пониженные, либо общие ставки. 

• Общие ставки с правом на вычет входящего НДС. Компании смогут выбрать стандартную ставку 22%. Для отдельных категорий товаров действует льготная ставка 10% или 0% для экспорта.
• Пониженные ставки без права на вычет. Бизнес сможет платить 5% при доходе от 20 млн до 272,5 млн рублей или 7% при доходе от 272,5 млн до 490,5 млн рублей.

Условия для начисления и уплаты НДС с 1 января 2026 года:

Налог на имущество. В 2026 году организации на УСН платят налог на имущество только по той недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Если недвижимость облагается по среднегодовой стоимости, платить налог не нужно. Ставка налога устанавливается каждым регионом самостоятельно в рамках определённых федеральным законодательством пределов (п. 2 ст. 372, ст. 380 НК РФ).

Налоги для ООО на ЕСХН (едином сельскохозяйственном налоге)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) платят организации, чья деятельность связана с животноводством, растениеводством, сельским или лесным хозяйством. Такие компании не платят налоги на прибыль и налог на имущество.

Важно: организации, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют её первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

Для применения ЕСХН компании должны соответствовать условиям:

• не менее 70% выручки — от продажи произведённой сельскохозяйственной продукции или улова;
• не более 300 сотрудников рыболовецкого производства за предыдущий год, промысел ведут на своих или зафрахтованных судах.

Максимальная ставка по ЕСХН составляет 6%, но регионы могут снижать её вплоть до 0% для всех или некоторых категорий налогоплательщиков. Налог считают от суммы доходов минус расходы.

Помимо единого налога, ООО на ЕСХН платят НДС (налог на добавленную стоимость). Не делать это можно в двух случаях: если ООО перешло на ЕСХН с другой системы и получило право освободиться от уплаты НДС раз в год, а также если доходы ООО не превысили установленный лимит. Для сельхозпродукции НДС составляет 10%.

Порядок исчисления и уплаты ЕСХН прописан в ст. 346.9 НК РФ. ЕСХН считают дважды за год:

• налог за 2025 год — до 30 марта 2026 года, так как 28 марта — суббота;
• авансовый платеж за первое полугодие 2026 года — до 28 июля 2026 года.

Общие налоги для всех ООО

Все ООО вне зависимости от системы налогообложения платят следующие налоги.

НДФЛ. В 2026 году ставки по НДФЛ стали дифференцированными:

• 13% при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
• 15% для части годового дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% для части годового дохода от 5 до 20 млн рублей;
• 20% для части годового дохода от 20 до 50 млн рублей;
• 22% для части годового дохода выше 50 млн рублей.

Страховые взносы. Компании платят взносы, которые покрывают медицинское страхование по ОМС, выплату больничных, пенсии и страхование от травматизма. Стандартный тариф взносов — 30% с выплат каждому работнику в рамках предельной базы и 15,1% — сверх неё. Единая предельная база составляет 2 979 000 рублей, МРОТ — 27 093 рубля. Взносы на травматизм рассчитываются отдельно по классам профессионального риска.

В 2026 году пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП сохранились только для отдельных категорий — ИТ‑компаний, организаций радиоэлектронной промышленности и части МСП из приоритетных отраслей. Перечень утверждён распоряжением Правительства РФ от 27 декабря 2025 года № 4125-р.

Важно: с 1 января 2026 года для руководителей и директоров коммерческих организаций, независимо от наличия сотрудников, вводится ежемесячная минимальная база по страховым взносам. Она равна одному МРОТ (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). В 2026 году МРОТ составляет 27 093 рубля. Страховые взносы с этой суммы по ставке 30% составляют 8 127,90 ₽ в месяц и 97 534,80 ₽ в год. Если зарплата директора превышает МРОТ, то взносы считают в обычном порядке — с фактического вознаграждения за месяц.

Транспортный налог. Если у ООО есть свои автомобили, автобусы или другой транспорт, компания платит транспортный налог. Обычно сумма ставки зависит от региона, узнать её можно на сайте Федеральной налоговой службы.

С 2027 года организациям не нужно будет самостоятельно рассчитывать транспортный налог. Эту функцию полностью возьмет на себя ФНС: налог будут рассчитывать на основании данных ГИБДД и сообщать эти сведения налогоплательщикам по электронной почте. Сообщения будут поступать за 10 рабочих дней до наступления срока уплаты.

Земельный налог. Его нужно платить, если на балансе ООО находятся участки земли, признанные объектами налогообложения. Здесь ставка зависит от региона.

Помимо перечисленных выше, ООО также могут быть обязаны платить налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и другие, которые напрямую связаны с деятельностью компании.

Таблица сроков уплаты налогов и взносов для всех ООО на 2026 год

Ключевые изменения в 2026–2027 годах

• НДФЛ за работников. Ставки стали прогрессивными (13–22%) в зависимости от годового дохода работника.
• Страховые взносы. С 2026 года для директора/единственного учредителя вводится обязательная минимальная база в 1 МРОТ (27 093 руб.). Даже если зарплата не начислялась, необходимо уплатить минимальный страховый взнос — 8 127,90 ₽/мес. Льготные тарифы страховых взносов сохранены только для отдельных категорий (ИТ, радиоэлектроника и другие).
• Транспортный налог. С 2027 года ФНС будет сама присылать расчёт налога на основе данных ГИБДД. Уведомление придёт за 10 рабочих дней до срока уплаты.

Важно: сроки уплаты авансовых платежей по транспортному и земельному налогам, а также ставки этих налогов устанавливаются законами субъектов РФ (регионов) и могут отличаться. Уточнять их необходимо в своей ИФНС или на сайте ФНС.

Ответственность за неуплату налогов

Любые налоги важно платить вовремя, иначе ООО ждут штрафы. Например, компания может получить штраф за занижение налоговой базы или ошибку в расчётах. Размер штрафа зависит от того, умышленно или случайно компания допустила нарушение:

• по случайности — штраф 20% от суммы неуплаченного налога;
• умышленно — штраф 40%.

Как сменить систему налогообложения?

Чтобы соответствовать требованиям законодательства или попытаться снизить налоговую нагрузку, компании могут сменить систему налогообложения. Это можно сделать с начала нового календарного года.

Чтобы добровольно перейти на ОСН, нужно уведомить ФНС при личном посещении или онлайн о снятии с предыдущего налогового режима до 15 января. Ответа от налоговой ждать не нужно, с 1 января можно платить налоги по схеме ОСН. 

О вынужденном переходе на ОСН из-за нарушения условий применения УСН нужно уведомить ФНС в течение 15 дней по истечении отчётного (налогового) периода, в котором было утрачено право на УСН (пп. 4, 5 ст. 346.13 НК РФ).

Для перехода на УСН или ЕСХН нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря. Ответ от налоговой также не нужен, новый режим можно применять с 1 января следующего года.

Подробно узнать о разных системах налогообложения можно на сайте ФНС

Обо всех изменениях налогового законодательства 2026 года можно узнать на сайте ФНС. Там же есть налоговый календарь, в котором можно посмотреть сроки уплаты налогов.

Краткие выводы

Ещё раз кратко о том, какие налоги платят ООО:

• На ОСН больше всего налогов: НДС, налог на прибыль, налог на имущество.
• Компании на УСН платят основной налог. В 2026 году компании с прибылью более 20 млн рублей должны платить НДС.
• Компании в сфере сельского хозяйства платят ЕСХН и НДС.
• Все ООО платят НДФЛ, страховые взносы за сотрудников, транспортный и земельный налоги.
• За неуплату налога грозит штраф: от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога.
• Компании могут уменьшить сумму налога, если работают на специальных налоговых режимах или на территории ОЭЗ, используют региональные льготы или нанимают подрядчиков.
• ООО могут сменить систему налогообложения с нового календарного года — достаточно уведомить об этом ФНС.

Список источников

• https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
• https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
• https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_520020/
• https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_523797/
• https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
• https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_523172/
• https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»