Бизнесу
Сервисы
Помощь
Отчетность ИП

Отчётность ИП: какие документы и когда сдавать в 2026 году

Согласно российскому законодательству всем предпринимателям необходимо предоставлять отчёты в контролирующие службы. Важно делать это своевременно, чтобы не получить штраф за просрочку и пени.

В статье рассказали, какую отчётность ИП на ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН сдают в налоговую, какой отчёт раз в пять лет нужно отправить в Росстат. Как должны отчитываться предприниматели, у которых в штате есть сотрудники, и какие сроки сдачи предусмотрены в 2025–2026 годах.

Содержание:

Налоговые отчёты предпринимателей на разных системах налогообложения

Отчёты для предпринимателей с работниками

Отчёты в Росстат

Нулевая отчётность

Каким способом отправлять документы

Как избежать штрафов при сдаче отчётности

Календарь сдачи отчётности ИП на 2025–2026 годы

Выводы

Список источников

Налоговые отчёты предпринимателей на разных системах налогообложения

В каждом из налоговых режимов для ИП предусмотрены свои виды отчётности. Для некоторых систем налогообложения они могут частично совпадать. Сроки, в которые нужно отправить отчёты в налоговую, различаются.

Рассмотрим подробно налоговые отчёты ИП, при этом неважно, есть ли у него наёмные работники.

ОСНО

Общая система налогообложения (ОСНО) подразумевает, что предприниматель полностью ведёт бухгалтерский и налоговый учёты и платит все обязательные налоги, которые предусмотрены российским законодательством. ОСНО выбирают бизнесмены, заинтересованные в сделках с НДС.

Вот какие декларации включает в себя налоговая отчётность ИП на ОСНО:

Декларация по НДС — составляется на основе данных о входящем и исходящем НДС за квартал, включается информация об экспортных операциях и прочих. Итогом должна получиться сумма налога к уплате или к вычету. Налоговая декларация НДС сдаётся в конце каждого квартала: в 2026 году — до 27 апреля, 27 июля, 26 октября и до 25 января 2027 года.

→ Скачать шаблон декларации НДС с сайта ФНС

Отчёт 3-НДФЛ — составляется и сдаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным. Если эта дата выпадает на выходной день — она переносится, актуальная информация по переносам публикуется в соответствующем разделе на сайте ФСН). Например, за 2026 год документы необходимо отправить до 30 апреля 2027 года.

→ Скачать шаблон декларации 3-НДФЛ с сайта ФНС

УСН

Небольшим объёмом отличается налоговая отчётность ИП на режиме упрощённой системы налогообложения (УСН). Предприниматель может выбрать из двух вариантов: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». К примеру, первый вариант будет удобно использовать бизнесу с минимумом расходов — это может быть сдача офисов в аренду.

Бизнесмену не нужно платить имущественный налог. Ежегодно составляется декларация по УСН, но для её подготовки потребуется грамотный учёт доходов и сделанных расходов. Для этого предприниматели ведут книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), в налоговую её сдавать не нужно.

Отчёты на упрощённой системе налогообложения без штатных работников будут состоять из ежегодных деклараций по УСН.

Декларация по УСН составляется и сдаётся по итогам отчётного года — до 25 апреля следующего года. За 2026 год будем сдавать 27 апреля 2027 года из-за переноса выходного дня.

→ Скачать шаблон декларации УСН с сайта ФНС

Декларация по НДС. С 2025 года ИП на УСН стали плательщиками НДС, Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ внёс изменения в НК РФ и уменьшил базовые лимиты для «упрощенцев»:

Если доход за 2025 год был меньше 20 млн рублей — освобождение от НДС до момента превышения доходов, декларацию не сдают.
Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, то ИП должен платить налог. Он может выбрать пониженные ставки 5 или 7% без возможности принимать НДС или перейти на ОСНО с НДС 20 и 10%. Декларацию по НДС сдают в общем порядке.

→ Скачать шаблон декларации НДС с сайта ФНС

ЕСХН

Индивидуальные предприниматели, которые применяют единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), сдают следующие декларации:

Декларация по ЕСХН — в ней указывают учитываемые доходы, расходы, которые формируют налоговую базу, а также убыток за предыдущий год (если он есть), который уменьшает её. ИП должен сам следить за корректностью подаваемых сведений. Сдать в налоговую нужно до 28 марта года, следующего за отчётным. Например, за 2026 год нужно сдать декларацию по ЕСХН до 29 марта 2027 года, так как 28 марта выпадает на воскресенье.

→ Скачать шаблон декларации ЕСХН с сайта ФНС

Декларация по НДС. На ЕСХН может действовать сдача дополнительной документации. Если индивидуальный предприниматель обязан выплачивать НДС, он сдаёт декларацию по налогу на добавленную стоимость в установленные законом сроки.

→ Скачать шаблон декларации НДС с сайта ФНС

ПСН

При использовании патентной системы налогообложения (ПСН) не нужно подавать документы, сумма налога рассчитывается от потенциального дохода, а не от реального, и зависит от региона, в котором ведётся деятельность.

Отчёты для предпринимателей с работниками

Предприниматели, у которых в штате есть хотя бы один сотрудник, обязаны отчитываться в налоговую и Социальный фонд.

Отчёты в ФНС

Индивидуальные предприниматели, у которых есть штатные сотрудники, обязаны отчитываться в налоговую. В 2025–2026 годах они сдают три отчёта за работников.

РСВ — отчёт по страховым взносам по единому тарифу, в котором собрана информация об отчислениях за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Также в нём содержатся сведения о средней численности сотрудников. Сдают РСВ ежеквартально до 25-го числа месяца, который следует за отчётным.

→ Скачать шаблон РСВ с сайта Консультант Плюс

Отчёт 6-НДФЛ сдают все работодатели как налоговые агенты по НДФЛ, ведь с каждой выплаты работнику они удерживают подоходный налог. В межквартальных отчётах показывают виды доходов работника, с которых был удержан НДФЛ.

А в годовом отчёте добавлены справки 2-НДФЛ, в которых отражены данные о заработной плате, стандартных налоговых вычетах, материальной помощи, а также исчисленном, удержанном и перечисленном налоге.

Отчёт 6-НДФЛ подаётся каждый квартал до 25-го числа следующего месяца. Годовой отчёт нужно сдать до 25 февраля следующего за отчётным года. Например, 6-НДФЛ за 2026 год сдают до 25 февраля 2027 года.

→ Скачать шаблон отчёта 6-НДФЛ с сайта ФНС

Персонифицированные сведения — отчёт содержит данные о застрахованных лицах и суммах начислений за месяц. Сдавать надо каждый месяц до 25-го числа следующего месяца. Например, за октябрь 2026 года отчёт подают до 25 ноября 2026 года.

→ Скачать шаблон отчёта персонифицированных сведений с сайта Консультант Плюс

Отчётность в СФР для ИП с сотрудниками

Если у предпринимателя в штате есть сотрудники, то, помимо отчётов в налоговую, ИП должен составлять документы в СФР.

Отчёт по форме ЕФС-1. Он содержит сведения по взносам и заменяет формы отчётов, которые действовали ранее: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, ФСС. Сроки сдачи следующие:

Раздел 1, подраздел 1.1— ежемесячно: подавать форму нужно не позже 25-го числа месяца, который идёт после отчётного, при переводе и других кадровых мероприятиях; на следующий день после приёма на работу или увольнения работника.
Подраздел 1.3— ежемесячно не позже 25-го числа месяца, идущего после отчётного.
Подраздел 1.2 и раздел 2— ежегодно не позже 25 января года, который следует за отчётным.
Раздел 1, подраздел 3 и раздел 2— ежеквартально не позже 25-го числа месяца, следующего после отчётного квартала.

Предусмотрен перенос срока, если последний день сдачи выпадает на выходной или праздник. В таком случае штраф за просрочку и пени начислены не будут.

→ Скачать шаблон формы ЕФС-1 с сайта Консультант Плюс

Отчёты в Росстат

Все индивидуальные предприниматели один раз в пять лет сдают форму 1-ИП. В последний раз все сдавали её в 2021 году. В следующий раз массовая выборка среди микро- и малого бизнеса пройдёт в 2026 году.

Проверить, попадает ли ИП в выборку, можно на сайте Росстата. В открывшейся форме нужно ввести данные ИП.

Если появится перечень статистических форм, их нужно заполнить и сдать. Если поле пустое — вы не попали в выборку

Отправить отчёт можно только в электронном виде: через личный кабинет Росстата или своего оператора ЭДО.

Статья 13.19 КоАП РФ предусматривает штраф за несдачу отчёта или ошибочные данные в нём:

для ИП или должностного лица — от 10 000 до 20 000 рублей;
для юрлиц — от 20 000 до 70 000 рублей.

Нулевая отчётность

Если предприниматель не ведёт деятельность, он всё равно подаёт отчёты в установленный срок. Но все документы, которые нужно сдавать, будут содержать нулевые значения по доходам и другим полям. Это касается деклараций по ОСНО и УСН.

Составлять документы нужно по утверждённой форме — шаблоны доступны на сайте ФНС

Отчётность при закрытии ИП

Закрыть ИП можно в любой момент. С момента подачи заявления до ликвидации проходит пять рабочих дней.

Когда бывший ИП получил уведомление о закрытии, он должен уплатить налоги в течение 15 рабочих дней, страховые взносы — до конца года и сдать налоговую отчётность в зависимости от системы налогообложения.

Налоговые отчёты при ликвидации ИП:

УСН — декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца, который идёт за месяцем закрытия. Налог заплатить до 28-го числа.
ОСНО — декларацию 3-НДФЛ нужно сдать в течение пяти рабочих дней после закрытия и заплатить налог в течение 15 рабочих дней, а декларацию по НДС — до 25-го числа месяца, следующего за последним рабочим кварталом.
ПСН — декларации отсутствуют. Если ИП закрылся раньше срока, стоимость патента налоговая пересчитает. Долги нужно погасить в течение 20 рабочих дней после закрытия.
НПД — отчётность не сдаётся, налог уплачивается до 28-го числа следующего месяца. Важно помнить, что сама ликвидация ИП не отменяет самозанятость. Отменить статус самозанятого нужно через приложение «Мой налог».

Отчёты по страховым взносам рассчитываются пропорционально отработанному времени:

Взносы ИП за себя — обязательную сумму нужно заплатить до закрытия ИП, а сумму с превышения — в течение 15 рабочих дней с даты закрытия.
Взносы за сотрудников — в СФР подают подраздел 1.2 и раздел 2 формы ЕФС-1. В ФНС — 6-НДФЛ со справками о доходах, РСВ и персонифицированные сведения. Отчёты нужно сформировать после увольнения работников, но до закрытия ИП. А уплатить нужно не позже 15 рабочих дней после сдачи отчётов.

Подробное руководство о том, как закрыть ИП с первого раза без ошибок, читайте в статье «Ликвидация ИП в 2025 году: инструкция по шагам».

Каким способом отправлять документы

Есть несколько вариантов, как подать отчётность ИП в налоговую, чтобы работники ФНС получили её:

Лично. Собрать документы, приехать в отделение ФНС и передать их налоговому инспектору. Личная сдача подойдёт, если вы живёте недалеко от учреждения и не хотите разбираться с почтой или электронной отчётностью.

По почте. Отправьте отчётность ИП заказным письмом с уведомлением о вручении на адрес нужного отделения налоговой. Сделайте две копии документов: одну оставляете себе, другую отсылаете с описью вложения. Датой подачи будет считаться день, когда письмо приняли на почте для отправки.

С помощью онлайн-бухгалтерии. У многих банков есть услуга, при которой они могут отправить отчётность ИП в электронном виде за вас. В УБРиР для бизнеса есть сервисы для ЭДО и бухгалтерии, интегрированные в интернет-банк Бизнес Лайт 2.0.

Чтобы сдать отчётность онлайн, нужна квалифицированная электронная подпись (КЭП): она доказывает, что документы были переданы от вашего имени.

Оформление КЭП — платная услуга, а ещё подпись действует в течение ограниченного срока. Поэтому получать её есть смысл, только если вы регулярно отправляете отчётность ИП и другие электронные документы: используете ОСНО и подаёте декларацию НДС каждый квартал. Чтобы отправить один документ за год, как сдают на УСН, электронная подпись для предпринимателя невыгодна.

Через сайт ФНС. На портале есть личный кабинет, где можно отправить отчётность ИП. Понадобится квалифицированная электронная подпись.

Оформить электронную подпись можно в налоговой или в частных центрах

Штрафы при сдаче отчётности и как их избежать

За опоздание со сдачей отчёта или его отсутствие на предпринимателя наложат штраф, а могут и заблокировать расчётный счёт.

Декларации по НДС, УСН, ЕСХН, отчёт 3-НДФЛ и РСВ

Согласно статье 119 НК РФ 5% от суммы налога, который должен быть уплачен, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф — 1000 рублей. Максимальный штраф — не более 30% от суммы налога.

Если расчёт не сдан в течение 10 рабочих дней, ФНС может заблокировать счёт предпринимателя.

Плюс можно получить административный штраф по статье 15.6 КоАП РФ:

на граждан — в размере от 100 до 300 рублей;
на должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

РСВ — 5% от суммы неуплаты, но не более 30% и не менее 1000 рублей.

6-НДФЛ — 500 рублей за ошибки, по 1000 рублей — за каждый месяц опоздания.

Персонифицированные сведения — 200 рублей.

ЕФС-1 — за ошибки в разделе 2 начислят от 5 до 30% от суммы взносов за три месяца, но не менее 1000 рублей. Ошибки в сведениях обойдутся в 500 рублей. Нарушение порядка подачи ЭДО — 1000 рублей.

Как снизить риски

Формировать отчётность заранее, проверять её на ошибки и сдавать не в последний день.
Следить за изменением форм отчётности и пользоваться актуальными.
Если после сдачи отчёта обнаружили ошибку, как можно скорее исправить и сдать расчёт с уточнением.
Подобрать для работы сервис или онлайн-бухгалтерию, которые оперативно отслеживают все изменения в законодательстве.

Если хотите быть в курсе последних изменений, вовремя сдавать отчётность и защититься от штрафов, воспользуйтесь сервисами для онлайн-бухгалтерии обслуживающего банка. Например, в УБРиР это сервисы для ЭДО и бухгалтерии.

Календарь сдачи отчётности ИП в 2026 году

Для удобства собрали в одну таблицу сроки сдачи отчётности в 2026 году.

Отчёт	За 2026 год
НДС	27.04.26, 27.07.26, 26.10.26 и 25.01.27
З-НДФЛ	30.04.2027
УСН	26.04.2027
ЕСХН	25.03.2027
6-НДФЛ	27.04.26, 27.07.26, 26.10.26 и 25.01.27
РСВ	27.04.26, 27.07.26, 26.10.26 и 25.01.27
Форма 1-ИП	Если ИП попадёт в выборку Росстата

Выводы

Количество отчётов, которые регулярно должен готовить предприниматель, зависит от режима налогообложения. Также значение имеет наличие сотрудников. При их отсутствии объём отчётов будет минимальным. Но даже если предприниматель на УСН, они должны быть правильно подготовлены и своевременно отправлены в контролирующие органы, чтобы не получить штраф за просрочку и блокировку расчётного счёта.

* Информацию о сроках уточняйте на официальных сайтах nalog.ru, sfr.gov.ru, возможны изменения.

Сервисы для ЭДО и бухгалтерии

Для любой системы налогообложения возможно сделать более простой и удобной подготовку к сдаче бухгалтерской и налоговой отчётности.

Попробовать

Список источников

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»

Читайте по теме:

Подпишитесь на наши
социальные сети и рассылку