Что нужно знать об АУСН

Бизнес в России может работать на разных системах налогообложения. Один из вариантов, который могут выбрать предприниматели, — это автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). Этот режим освобождает предпринимателей от некоторых отчётов, уплаты страховых взносов и некоторых налогов, однако имеет большое количество ограничений. Например, по доходам и числу сотрудников. В статье разберёмся, что это такое, кому выгоден этот режим, а кому нет,

Содержание:

Что такое АУСН

Какие условия и отличия от других форм налогообложения

Кто может применять АУСН и кому это выгодно

Кому невыгодно переходить на АУСН

Как оплачивать АУСН

Как перейти на АУСН

Что делать, если утратил право на АУСН

Главное

Что такое АУСН

• Доход не должен превышать 60 миллионов рублей в год.
• Стоимость основных средств — не более 150 миллионов рублей.
• Средняя численность сотрудников — не более пяти человек. Все они должны получать выплаты безналичным способом через банк.
• У организации нет филиалов или обособленных подразделений.
• АУСН — основной режим налогообложения. Его не планируют совмещать с другими режимами.
• Счета организации открыты только в уполномоченных банках.

• Необходимо учитывать конкретные правила вашего региона и потенциальные региональные различия в применении режимов налогообложения.
• Следует следить за изменениями законодательства, так как оно может периодически корректироваться.
• Поэтому настоятельно рекомендуем сверяться с официальной информацией от Федеральной налоговой службы и проконсультироваться с профессиональным юристом или бухгалтером перед принятием решения о смене налогового режима.

Какие условия и отличия от других форм налогообложения

Хотя обязанность исчисления налога ложится на Федеральную налоговую службу (ФНС), предприниматель обязан своевременно подавать необходимые сведения и документацию, чтобы обеспечить правильность расчета налога.

Среди других отличий режима — размер налоговой ставки, отмена страховых взносов, минимальная отчётность и ограничения по числу сотрудников.

Налоговая ставка

Выделяют две формы АУСН:

• «Доходы»,
• «Доходы минус расходы».

При выборе первого варианта налоговая ставка составляет 8% и начисляется на выручку без учёта издержек. При втором варианте нужно платить 20% налога с чистой прибыли и не менее 3% от общих доходов.

Например, годовые доходы составили 1 млн рублей, а расходы — 900 тысяч рублей. Можно подумать, что налог будет равен 20 000 рублей — 20% с прибыли в 100 тысяч. Но это меньше, чем 3% от дохода, поэтому налог считается по второй ставке. Итого: 3% от 1 млн, то есть 30 000 рублей.

На АУСН «Доходы минус расходы» налог придётся платить, даже если бизнес в убытке

Страховые взносы

Предприниматель не отчисляет взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование за себя и сотрудников. Это относится и к обязательным платежам, и к дополнительным при превышении определённого уровня дохода за год.

ИП и ООО с сотрудниками должны платить взнос на травматизм. Он регулируется государственными органами и устанавливается ежегодно: 2025 году — 2 750 рублей, а в 2026 году — 2 959 рублей.

На пенсии нулевые ставки по взносам не отразятся. Предпринимателю и работникам начисляется стаж, а социальные гарантии обеспечивает государство из своего бюджета. Для получения имущественных и социальных выплат сотрудникам нужно обращаться в налоговую по месту жительства.

Отчётность

На АУСН минимум отчётности: не придётся сдавать налоговую декларацию, расчёт по страховым взносам, 6-НДФЛ.

Вот какая отчётность нужна:

• декларация по НДС, если компания ввозит товары из стран ЕАЭС;
• бухгалтерская отчётность;
• ЕФС-1 с подразделом 1.1, если нанимали и увольняли сотрудников, заключали договоры ГПХ и совершали другие кадровые операции;
• ЕФС-1 с подразделом 1.2, если сотрудник, например, брал отпуск по уходу за ребёнком.

Бизнес проходит камеральные налоговые проверки, но освобождается от выездных.

Чтобы автоматизировать работу с документами, можно подключить ЭДО. В статье «Что такое электронный документооборот» подробно рассказали о плюсах и минусах этого формата, выпуске подписи и выборе оператора.

Наёмные работники

Предпринимателям и организациям на АУСН разрешено нанимать до пяти сотрудников — считаются и штатные работники, и те, с кем заключён гражданско-правовой договор. Зарплату можно перечислять только в безналичном виде. Все сотрудники должны быть налоговыми резидентами России, без права на досрочную пенсию. Обязанность по исчислению НДФЛ можно передать банку.

Кто может применять АУСН и кому это выгодно

Применять автоматизированную систему налогообложения могут ИП и ООО. Важно учесть следующие критерии:

• Лимит по доходу — до 60 млн рублей в год.
• Штат сотрудников — до пяти человек.
• Расчётный счёт открыт в уполномоченном банке.

Бизнесу на АУСН нельзя заниматься посреднической деятельностью, открывать филиалы и совмещать этот налоговый режим с другими.

Главная финансовая выгода АУСН — отсутствие страховых взносов за себя и наёмных сотрудников. Однако налоговая ставка значительно выше, чем при стандартной упрощенной системе налогообложения («Доходы»), и это компенсирует экономию на взносах. Чтобы понять, подходит ли вам автоматизированный режим, рассчитайте, сколько вы платите со своих доходов сейчас и сколько платили бы на АУСН.

Например, доход предпринимателя — 5 млн рублей в год. На УСН «Доходы» он платит 6% с выручки, то есть 300 тысяч рублей. Остаются страховые взносы: обязательные уже учтены в налоге, дополнительные составляют 1% с дохода больше 300 тысяч рублей — это 47 тысяч. Получается 347 тысяч рублей.

На АУСН взносов нет, но ставка выше. С выручки 5 млн рублей предприниматель заплатил бы 8% — 400 тысяч рублей. При таком доходе автоматизированная система невыгодна.

Сравнение АУСН и УСН

Кому невыгодно переходить на АУСН

Как оплачивать АУСН

Компания не считает налог самостоятельно, это делает налоговая инспекция. Она получит информацию о доходах и расходах с помощью:

• Онлайн-кассы.
• Банка.
• Самого плательщика. Если доход поступил вне ККТ или на другой счёт, сведения придётся вручную внести в ЛК банка или налоговой не позднее 5-го числа следующего месяца.

Каждый месяц до 15-го числа налоговая служба присылает уведомление с суммой к оплате. Предприниматель должен проверить, правильно ли учтены доходы и рассчитан налог, и внести оплату до 25-го числа.

Как перейти на АУСН

АУСН действует на всей территории Российской Федерации до 2027 года. Открывающийся бизнес может сразу же начать работу по автоматизированной системе налогообложения, на подачу заявления дают 30 дней с момента регистрации.

Уже работающие предприниматели и ООО могут перейти на АУСН с другого системы, но изменения вступят в силу только со следующего года. Например, если планируете работать на АУСН в 2026 году, подать документы нужно до 31 декабря 2025 года включительно.

В обоих случаях нужно подать заявление в инспекцию: лично, через кабинет налогоплательщика ФНС или через банк. ИП понадобится паспорт, юридическому лицу — также протокол учреждения и устав организации.

Что делать, если утратил право на АУСН

Когда критерии соблюсти не получилось, например доход превысил лимиты или сотрудников стало больше пяти, право на АУСН утрачивается. Важно вовремя передать сведения в ФНС через кабинет налогоплательщика или приложение обслуживающего банка. Сроки — до 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором были нарушены ограничения. Лучше сразу написать заявление о переходе на упрощённую систему или ЕСХН, в противном случае налоговая автоматически переведёт бизнес на ОСН.

Если не оповестить ФНС самостоятельно, налоговики направят уведомление в личный кабинет. Налогоплательщику дают 30 дней, чтобы выбрать другой режим. Если бизнес снова соблюдает требования, разрешено вернуться на автоматизированную систему со следующего календарного года.

Главное

• АУСН — налоговый режим, экспериментально действующий на всей территории РФ.
• Новая компания может перейти на АУСН в течение 30 дней с даты регистрации, а уже работающий на другом режиме бизнес — со следующего года.
• Два вида налоговой ставки: «Доходы» 8% и «Доходы минус расходы» 20%. Важно помнить, что ставка 8% применяется к валовому доходу, тогда как ставка 20% взимается с разницы между доходами и расходами.
• Лимит по доходу — 60 млн рублей в год.
• Бизнесу не придётся самостоятельно рассчитывать налоги, уплачивать обязательные страховые взносы, сдавать некоторые декларации.
• Платить налоги — ежемесячно.
• Счёт можно открыть в банке из перечня ФНС.

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»