Понятие, принципы и виды социального страхования

Когда человек не может работать по уважительной причине, государство поддерживает его различными способами: выдаёт пособия, помогает получить бесплатные лекарства и услуги. Для этого существует система социального страхования: работающие граждане платят взносы, а государство распределяет средства в пользу тех, кому прямо сейчас нужна помощь. В то же время те люди, которые вносят в систему свой вклад, тоже могут рассчитывать на поддержку в случае нетрудоспособности.

Расскажем, как устроено обязательное социальное страхование и как предпринимателю взаимодействовать с системой.

Содержание:

Что такое социальное страхование

Принципы социального страхования

Как предприниматель взаимодействует с СФР

Виды и условия социального страхования в трудовом договоре

Как платить страховые взносы

Льготы на уплату страховых взносов для субъектов МСП

Подведём итоги

Список ресурсов

Что такое социальное страхование

Обязательное социальное страхование работников в трудовом договоре — это механизм поддержки граждан со стороны государства. Так оно помогает людям, которые временно не могут работать. Вот какие бывают страховые случаи по обязательному социальному страхованию:

• Временная нетрудоспособность.
• Беременность и роды.
• Уход за ребёнком до полутора лет.
• Несчастный случай на производстве.
• Профессиональное заболевание.

В рамках системы государство платит пособия по временной нетрудоспособности, бесплатно оказывает различные услуги. Например, выдаёт женщинам родовые сертификаты, детям-инвалидам и ветеранам — лекарства, протезы, средства реабилитации, путёвки в санатории.

Временная нетрудоспособность — ключевой момент, который отличает понятие «социальное страхование» от пенсионного. Пенсию назначают, когда человек полностью прекращает свою карьеру по уважительной причине: достигает пожилого возраста или получает инвалидность.

Социальной и пенсионной поддержкой занимается Социальный фонд России (СФР). Туда приходят все социальные отчисления, которые организации платят за своих сотрудников или люди самостоятельно, если они работают в режиме ИП. Фонд соцобеспечения распределяет полученные средства и направляет их в виде выплат или услуг тем, кто в данный момент не может трудиться.

Предприниматели платят два типа отчислений:

• За нанятых в штат сотрудников.
• За себя, если оформлен статус ИП.

Делать взносы за сотрудников обязательно, за себя — по желанию. Платежи окупятся, если предприниматель надолго заболеет или возьмёт отпуск по уходу за ребёнком. За счёт страховых взносов можно уменьшить налог по УСН до 100%, если у ИП нет сотрудников. Если они есть — до 50%.

Принципы социального страхования

СФР — государственный фонд. Это значит, что он работает согласно федеральным законам, а его бюджет и имущество принадлежат государству. Наполнение Фонда происходит благодаря взносам людей и компаний, инвестированию свободных денег. А ещё в СФР поступают штрафы и пени, которые организации платят за нарушение сроков обязательных платежей. Средства Фонда целевые: их можно использовать только для социальной помощи гражданам и нельзя направить на строительство дорог, реформы в образовании.

У Фонда социального страхования есть региональные отделения. Они самостоятельно решают хозяйственные вопросы на местах, взаимодействуют с людьми и организациями.

Государственное социальное страхование — система всеобщая и обязательная. Организации должны делать взносы за своих сотрудников, а те имеют право воспользоваться поддержкой государства в случае необходимости. Даже если человек официально не работает, бывают ситуации, когда ему положены пособия: в случае инвалидности или ухода за ребёнком, если доход на члена семьи ниже прожиточного минимума.

Как предприниматель взаимодействует с СФР

Самые простые сценарии работы с СФР — отправка страховых отчислений и получение пособий. Однако Социальный фонд может быть полезен предпринимателю и в других ситуациях:

• Фонд предлагает программы охраны здоровья работников, стимулирует их внедрение на производстве. СФР может покрыть часть затрат на смывающие и обеззараживающие средства, аптечки первой помощи, санаторно-курортное лечение некоторых категорий сотрудников.
• Фонд проводит консультации для предпринимателей. На горячей линии специалисты разъясняют законы, комментируют постановления по выплатам, отчётности.

Виды и условия социального страхования в трудовом договоре

Государство оказывает поддержку в нескольких ситуациях, когда человек становится нетрудоспособным. Вот какие виды социального страхования в РФ бывают.

Страхование на случай болезни

Когда работающий по трудовому договору человек берёт больничный, он не остаётся без средств к существованию, хоть и не выполняет своих должностных обязанностей. Первые три дня больничного периода ему оплачивает работодатель, остальное время — СФР. Если предприниматель сам отправляет за себя отчисления, ему тоже полагается материальная помощь: Фонд социального страхования оплатит больничный начиная с первого дня.

Какую выплату получит работник, зависит от трёх переменных:

• Среднесуточный доход считают по минимальному размеру оплаты труда (МРОТ), установленному в первый день болезни. МРОТ делят на количество дней в том месяце, в котором был открыт больничный лист, так получают среднесуточный доход. В 2025 году МРОТ — 22 440 рублей, в 2026 году его планируют поднять до 27 093 рублей.
• Средняя зарплата за предыдущие 2 года. Чтобы её рассчитать, сумму доходов за 2 года делят на количество дней в обоих годах. Например, если за 2024 год работник получил 900 000 рублей, а за 2025 год — 915 000 рублей, средний заработок в день составит (900 000 + 915 000) ÷ 731 = 2482,9 рубля.
• Стаж работы также влияет на размер выплат, как и срок, в течение которого шли отчисления в СФР. Чем больше общий стаж, тем выше коэффициент среднесуточного дохода.

Размер больничного рассчитывают по формуле СФР:

Пример: работник со стажем 6 лет и средним заработком в день за последние 2 года 2145 рублей заболел на 10 дней. За больничный он получит: 10 × (80% ÷ 100) × 2145 = 17 160 рублей.

Страхование в связи с материнством

Государство поддерживает новоиспечённых родителей через систему пособий:

• Единовременная выплата при ранней постановке на учёт в женской консультации.
• Пособие по беременности и родам.
• Единовременная выплата при рождении ребёнка.
• Материнский капитал.
• Пособие по уходу за ребёнком.

Выплату от Фонда за раннюю постановку на учёт и пособие по беременности и родам может получить мать ребёнка. А выплату при рождении, материнский капитал и пособие по уходу за ребёнком — мать или отец.

Если женщина, работающая в статусе ИП, делала добровольные отчисления в СФР, она имеет право на все виды пособий. Если нет, ей положено три вида выплат: за раннюю постановку на учёт, материнский капитал и единовременно при рождении ребёнка.

Страхование в случае травмы на производстве, профессиональных заболеваний

Может показаться, что это актуально только для рискованных производств, связанных с работами в шахтах, на строительных объектах, атомных электростанциях. Однако травму можно получить даже на относительно безопасном рабочем месте.

Именно поэтому отчисления по статье «Травмы на производстве» платят все компании — например, те, что занимаются продажей автомобильных запчастей или изданием книг. Просто размер взноса варьируется у разных организаций: чем более рискованное производство, тем выше страховые ставки.

Как платить страховые взносы

Если человек является официально нанятым сотрудником в рамках трудового договора, отчисления в СФР за него будет делать работодатель. Если предприниматель работает на себя как ИП без сотрудников, он может добровольно встать на учёт в Фонд социального страхования и направлять туда отчисления.

Как ИП зарегистрироваться в СФР

Удобнее всего зарегистрироваться в МФЦ или на портале «Госуслуги». Потребуются документы:

• заявление о регистрации в качестве страхователя;
• паспорт;
• свидетельство о регистрации ИП;
• ИНН.

Алгоритм регистрации через портал «Госуслуги» состоит из трёх шагов:

1. Авторизуйтесь в личном кабинете ИП.
2. Найдите услугу «Регистрация и снятие с учёта страхователей — физлиц по добровольному социальному страхованию».
3. Загрузите документы, заполните заявление.

Как ИП платить взносы в СФР за себя

Когда СФР зарегистрирует ИП, предприниматель получит у себя в кабинете уведомление с реквизитами. По ним нужно перевести оплату до конца года. Сумма зависит от МРОТ в текущем году и регионе. Она никак не связана с тем, в каком месяце предприниматель встал на учёт в Фонде. Даже если заявление одобрили в конце декабря, нужно будет внести взнос за весь год. Оплата происходит один раз, не разбивается на отдельные месяцы.

С правом на пособие ситуация обратная. Даже если страховой сбор был оплачен в январе, получить компенсацию от Фонда в случае болезни или декрета можно будет с января следующего года.

Как предпринимателю провести расчёты по социальному страхованию

Работодатели платят четыре вида сборов по обязательному социальному страхованию:

• Пенсионный.
• Медицинский.
• На случай временной нетрудоспособности и материнства — ВНиМ.
• На травматизм.

→ Работодатель обязан переводить пенсионные, медицинские взносы и взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства в СФР не позднее 28-го числа каждого месяца. На них действует единый тариф — 30% от выплат сотруднику.

На ВНиМ внутри общего тарифа действует своя ставка — 2,9% от зарплаты сотрудника. Например, при годовом доходе в 1 300 000 рублей сумма отчислений составит: 1 300 000 × 2,9% = 37 700 рублей.

→ Взносы на травматизм каждый месяц отправляют в СФР отдельной платёжкой. Их размер зависит от класса профессионального риска.

Когда предприниматель открывает свою компанию и нанимает сотрудников, он должен проверить свой код ОКВЭД и узнать тариф на сайте СФР. Ставка по травматизму, в зависимости от сферы, составляет от 0,2 до 8,5%. Заплатить взносы нужно раз в месяц. Чтобы посчитать сумму взносов за месяц:

1. Посчитайте взносы с начала отчётного периода до конца текущего месяца и умножьте на тариф.
2. Посчитайте взносы с начала отчётного периода до конца предыдущего месяца и умножьте на тариф.
3. Отнимите от большей суммы меньшую.

Пример: у швейного производства с ОКВЭД 14.1 тариф составляет 0,4%. Руководство считает взносы за март. Выплаты одному сотруднику с января по март составили 300 000 рублей, с января по февраль — 200 000 рублей. Значит, взносы за март составят: (300 000 × 0,4%) – (200 000 × 0,4%) = 1 200 – 800 = 400 рублей.

Недостаточно просто перевести взносы на свой единый налоговый счёт. Чтобы налоговая списала нужную сумму, предприниматель должен подать уведомление. Срок — до 25-го числа месяца уплаты взносов. По отчислениям на травматизм уведомление подавать не нужно.

По итогам взносов работодателю необходимо подать в налоговую и СФР три отчёта: ЕФС-1, РСВ, персонифицированные сведения о физлицах.

О других видах отчётности рассказали в статье «Отчётность ИП: какие документы и когда сдавать».

Льготы на уплату страховых взносов для субъектов МСП

Организации и индивидуальные предприниматели, которые входят в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), имеют право на пониженный тариф страховых взносов. Проверить, входит ли компания в реестр, можно по ИНН, ОГРН, ОГРНИП, названию организации или Ф. И. О. ИП.

Вот какие компании имеют право считаться МСП:

• Численность сотрудников до 15 для микропредприятий, от 16 до 100 для малых предприятий, от 100 до 200 для средних предприятий.
• Годовой доход без учёта НДС до 120 млн рублей для микропредприятий, от 120 до 800 млн рублей для малых предприятий, до 2 млрд для средних предприятий.
• Доля участия государства, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций, фондов — до 25%.
• Доля участия организаций, которые не входят в реестр МСП, — до 49%.

Какие компании относятся к МСП

Эти компании и ИП получают право на пониженные ставки по страховым взносам:

• По тарифу 30% начисляют налоги с части выплат в пределах 1,5 федерального МРОТ, то есть с 33 660 рублей.
• По тарифу 15% взносы с части выплат, которая превышает 2,5 размера МРОТ.

Если выплаты по обязательному социальному страхованию работнику в течение года превышают лимит базы в 2 759 000 рублей, до конца отчётного периода взносы рассчитываются так:

• По тарифу 15,1% с части выплат в пределах 1,5 МРОТ.
• По тарифу 15% с части выплат более 33 660 рублей.

Пример: сотрудник получает зарплату в размере 110 тысяч рублей. Вот как рассчитать взносы за один месяц:

• Взносы с МРОТ: 33660 × 30% = 33 660 × 0,3 = 10 098 рублей.
• Взносы с выплаты более 1,5МРОТ: (110 000 − 33 660) × 15% = 76 340 × 0,15 = 11 451 рубль.
• Общая сумма взносов: 10098 + 11 451 = 21 549 рублей.

Какие изменения по льготам планируются в 2026 году

В 2026 году многие компании из реестра МСП потеряют право на льготы по страховым взносам. По общей ставке 30% их будут платить компании и ИП из следующих сфер:

• Оптовая и розничная торговля.
• Строительство.
• Добыча полезных ископаемых.
• Операции с недвижимостью.
• Гостиничный и ресторанный бизнес.
• Финансовая и страховая деятельность.

В 2026 году предельная база для начисления страховых взносов вырастет до 2 979 000 рублей.

Подведём итоги

• Обязательное социальное страхование — это механизм, с помощью которого государство поддерживает людей, потерявших возможность зарабатывать в случае болезни или ухода за ребёнком.
• Социальный фонд — это орган, который занимается социальным страхованием. Работающие граждане платят в Фонд взносы, а он распределяет их для различных видов адресной помощи.
• Предприниматели платят два типа взносов: за своих сотрудников и за себя. Взносы за сотрудников всегда обязательны, страховые взносы ИП— по желанию.
• Чтобы отправлять отчисления за себя, предпринимателю нужно зарегистрироваться в СФР. Это можно сделать в МФЦ или на портале «Госуслуги». Оплата происходит один раз в год, не разбивается на месяцы. После уплаты взноса предприниматель сможет получить первую компенсацию от Фонда только со следующего года.
• Работодатели платят за сотрудников четыре вида взносов, являющихся обязательными: пенсионный, медицинский, страховку на случай временной нетрудоспособности и получения производственной травмы. После уплаты взносов нужно отправить отчёты в ФНС и Фонд социального страхования.
• Предприниматели из Реестра МСП в 2025 году имеют право на льготные ставки: 30% на сумму выплат до 1,5 МРОТ и 15% на остальное. С 2026 года компании и ИП, которые занимаются оптовой и розничной торговлей, строительством, добычей полезных ископаемых, недвижимостью, гостиничным и ресторанным бизнесом, финансовой и страховой деятельностью, потеряют право на льготу.

Список ресурсов

1. Федеральный закон от 16.07.1999 №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».
2. Федеральный закон от 14.07.2022 №236-ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации».
3. Федеральный закон от 29.12.2006 №255-ФЗ (ред. от 29.09.2025) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
4. Федеральный закон от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
5. Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»