Налоги ИП в 2025 году: сколько должен платить предприниматель на разных системах налогообложения

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налоги со своей деятельности. Их размер и количество зависит от налогового режима. Именно поэтому важно выбрать систему налогообложения, которая позволит сэкономить и будет удобной для бизнеса.

Содержание:

Какие налоги и взносы платят ИП в 2025 году

Системы налогообложения для ИП

Схема выбора системы налогообложения

Как ИП платить налоги в 2025 году: пошаговая инструкция

Какие налоги и взносы платят ИП в 2025 году

Бизнесмены выплачивают государству несколько видов отчислений:

• Налог по выбранной системе налогообложения. Сумма зависит от системы, ставка может меняться в регионах.
• НДФЛ и страховые взносы за сотрудников. ИП вправе вести деятельность самостоятельно или с помощью работников, оформленных по трудовым или гражданско-правовым договорам. За сотрудников необходимо уплатить налог на доходы физических лиц и несколько видов взносов: пенсионное и медицинское страхование, на случай нетрудоспособности и травм.
• Фиксированные страховые взносы. ИП платят за медицинское и пенсионное страхование — это обязательные выплаты. Делать такие отчисления нужно даже при остановке деятельности. В 2025 году сумма составляет 53 658 рублей. Размер ежегодно индексируется. Страховые взносы оплачиваются единым платежом на сайте ФНС.
• Дополнительные взносы. Если прибыль ИП свыше 300 000 рублей в год, он должен дополнительно выплатить 1% от суммы, превышающей этот лимит. Максимальный размер платежа — 300 888 рублей.

От взносов освобождаются предприниматели на НПД и АУСН. При этих системах налогообложения ИП делает отчисления только по налогам.

Все отчисления переводят одной платёжкой на единый налоговый счёт (ЕНС), который привязан к ИНН предпринимателя. ЕНС пополняется на общую сумму по всем исчислениям, а сотрудники ФНС самостоятельно распределяют средства.

Для быстрого обмена документами и оптимизированного безбумажного делопроизводства УБРиР предлагает сервисы для ЭДО и бухгалтерии.

Системы налогообложения для ИП

Предприниматели относятся к малому бизнесу, поэтому для них не вводят единый налог, а предлагают разные системы налогообложения.

ИП могут выбрать любой из шести вариантов:

• Общий режим (ОСНО).
• Упрощённая система налогообложения (УСН).
• Автоматизированная упрощённая система (АУСН).
• Патент (ПСН).
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
• Налог на профессиональный доход (НПД).

У каждой системы налогообложения свои условия. При выборе стоит учитывать основные показатели бизнеса:

• Вид деятельности ИП. Некоторые режимы налогообложения не подходят для определённых видов деятельности. Например, ЕСХН подходит только для предпринимателей, которые получают не менее 70% выручки от сельскохозяйственной продукции.
• Потенциальный годовой доход. Его нужно учитывать, чтобы рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах налогообложения. Кроме того, у некоторых режимов есть ограничения по годовому доходу. Например, патент могут выбирать предприниматели с доходом не более 60 млн рублей в год.
• Соотношение доходов и расходов. На некоторых системах налогообложения налог начисляется с разницы между доходами и расходами. Чем больше расходов, тем меньше налоговая база и сам налог.
• Основные клиенты. Если у ИП большинство клиентов работают на общей системе налогообложения (ОСНО), то ему удобнее работать на ОСНО. Клиенты смогут учитывать расходы на оплату услуг для снижения своей налоговой базы.
• Количество сотрудников. На некоторых специальных режимах есть ограничения. Например, в 2025 году на патенте численность сотрудников не должна превышать 15 человек.

Расскажем, какие особенности есть у каждой системы налогообложения и какой вариант больше подходит под определённый вид деятельности.

ОСН (общая система налогообложения)

Если ИП после регистрации не переходит на спецрежим, он автоматически становится плательщиком ОСН.

ИП на общем режиме налогообложения платят:

• НДС (20 или 10%).
• НДФЛ с дохода бизнеса.
• НДФЛ за сотрудников — если есть сотрудники.
• Поимущественные налоги — также в случае, если есть соответствующее имущество.
• Транспортный и земельный налоги.

НДС на ОСНО

В 2025 году для ИП на ОСНО действуют следующие ставки:

• 0% — для экспортируемой продукции.
• 10% — для детских товаров, сельхозпродукции и других категорий. Полный перечень товаров, при реализации которых действует ставка 10% НДС, можно посмотреть в статье 164 НК РФ.
• 20% — для остальных товаров.

Предприниматели на ОСНО могут не платить НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров без учёта НДС не превысила 2 млн рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Подробнее читайте в нашей статье «Освобождение от НДС в 2025 году».

НДФЛ на ОСНО

Предприниматель на ОСНО платит НДФЛ с разницы между доходами и расходами. Расходы — это профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ). Они должны быть обоснованы, документально подтверждены и связаны с предпринимательской деятельностью. Если расходы подтвердить документами невозможно или их не было, предприниматель вправе уменьшить доходы на 20%.

С 1 января 2025 года действует прогрессивная шкала ставок — п. 1 ст. 224 НК РФ:

• 13% — если доход за год не превышает 2,4 млн рублей.
• 15% — с дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей.
• 18% — с дохода от 5 млн до 20 млн рублей.
• 20% — с дохода от 20 млн до 50 млн рублей.
• 22% — с дохода свыше 50 млн рублей.

Сумма НДФЛ на ОСНО рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Налоговая база − Профессиональные вычеты) × Ставка

Налог на доход уплачивается тремя авансовыми платежами и годовым, который учитывает уже внесённые суммы. Рассчитать их можно по следующим формулам.

Пример расчёта. Предприниматель получил в I квартале 500 000 рублей, во втором — 300 000 рублей, в III квартале — 600 000 рублей, в четвёртом — 500 000 рублей. Общий годовой доход — 1,9 млн рублей. Расходы ИП за год составили 300 000 рублей, по 75 000 рублей ежеквартально.

• I квартал = (500 000 ₽ − 75 000 ₽) × 13% = 55 250 ₽
• Полугодие = (800 000 ₽ − 75 000 ₽) × 13% − 55 250 ₽ = 29 250 ₽
• 9 месяцев = (1 400 000 ₽ − 225 000 ₽) × 13% − 55 250 ₽ − 29 250 ₽ = 68 250 ₽
• Год = (1 900 000 ₽ − 300 000 ₽) × 13% − 55 250 ₽ − 29 250 ₽ − 68 250 ₽ = 208 000 ₽

Общий НДФЛ предпринимателя составит 208 000 рублей.

Кому подходит

Подобный режим подходит крупным предпринимателям. В нём также есть смысл, если имеются выгодные партнёры, работающие с НДС.

На ОСН высокая налоговая нагрузка, сумма бывает в несколько раз выше, чем на другом спецрежиме. Её обычно выбирают, если деятельность не соответствует условиям других систем.

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Особенностью спецрежима является замена целого ряда выплат одним налогом.

Главное ограничение — статус сельскохозяйственного производителя, его дают не всем. Для перехода на условия этого вида налогообложения необходимо заниматься производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственного продукта. Если вы закупаете сырьё у другого поставщика, но сами перерабатываете его, перейти на ЕСХН не получится. Налог будет выше, и не удастся получить льготы, в числе которых — отсутствие НДФЛ и отчислений за имущество.

Ставка. Бизнесмены платят до 6% от заработка, какая именно будет ставка, зависит от региона. Здесь нет НДФЛ и налога на имущество, которое используется в сельском хозяйстве, платят только НДС и единый налог.

Как рассчитать. Сумму ЕСХН рассчитывают по формуле:

ЕСХН = Налоговая база × Ставка налога

Налоговая база по ЕСХН — положительная разница между доходами и расходами (ст. 346.5 НК РФ). В доходы входит выручка от продажи продукции, в том числе полученные авансы, а также внереализационные доходы, например проценты по займам. К расходам может относиться, например, стоимость семян, саженцев, удобрений или кормов, лекарств для животных, зарплата сотрудникам, коммунальные платежи.

Кому подходит. Подходит только производителям сельскохозяйственной продукции. Для работы на ЕСХН компании и предприниматели должны соответствовать двум условиям:

• Не менее 70% выручки — от продажи произведённой сельскохозяйственной продукции или улова.
• Не более 300 сотрудников рыболовецкого производства за предыдущий год. Промысел ведётся на собственных или зафрахтованных судах.

ПСН (патентная система налогообложения)

При ПСН предприниматель получает разрешение на ведение определённого вида бизнеса.

Для режима ПСН установлены определённые ограничения:

• Количество сотрудников — не более 15 человек.
• Годовой доход — не более 60 млн рублей.
• ИП занимается определённым видом деятельности. В 2025 году на патентной системе налогообложения доступно 80 видов деятельности, полный список которых перечислен в п. 2 статьи 346.43 НК РФ.

Ставка. На ПСН бизнесмены платят разово за получение патента, а не высчитывают каждый раз сумму. Налог определяют в зависимости от предполагаемого дохода, это делают сотрудники ФСН. Стоит учитывать, что сумму рассчитывают в зависимости от срока патента — от 1 до 12 месяцев:

• До 6 месяцев — выплачивается вся сумма налога до того, как закончит действовать система налогообложения.
• От 6 до 12 месяцев — ⅓ выплачивается в первые 90 дней действия патента, а остальное до момента окончания разрешения.

Ставка налога на патентной системе — от 0 до 6% в зависимости от региона. Налог уплачивается независимо от фактических доходов ИП. При временном снижении или отсутствии доходов налог всё равно придётся платить исходя из потенциальной доходности бизнеса, установленной в регионе.

Как рассчитать. Это можно сделать по формуле:

Размер налога = (Налоговая база ÷ Срок действия патента) × 6%

Чтобы понять, будет ли выгодна патентная система, можно рассчитать стоимость патента заранее на сайте ФНС.

Сумма зависит от вида деятельности, региона и срока патента

Например, стоимость годового патента для предпринимателя, который оказывает парикмахерские услуги в г. Екатеринбурге Свердловской области и не имеет наёмных сотрудников, будет 10 555 рублей.

Кому подходит. Режим помогает сэкономить, если предприниматель занимается сезонной деятельностью, например организацией экскурсий или розничной торговлей.

На этот вид налогообложения в основном переходят предприниматели, оказывающие услуги населению. Один предприниматель может получить сразу несколько патентов, но на разные виды деятельности или на один, но в нескольких регионах.

УСН

УСН — упрощённая система налогообложения. Применение УСН возможно при выполнении ряда условий:

• У ИП должно быть не более 130 сотрудников.
• Годовой доход в 2025 году должен быть менее 450 млн рублей.
• Стоимость основных средств до 200 млн рублей.

Актуальный список условий размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Ставка. На УСН ставка зависит от объекта налогообложения:

• «Доходы». Налоговая ставка составляет 6%. Сумму выплат считают со всех доходов ИП.
• «Доходы минус расходы». Предприниматели платят по налогам только с разницы между доходами и расходами. Ставка равна 15%.

Ставка на УСН может меняться в зависимости от региона: для «Доходы» — до 1%, для «Доходы минус расходы» — до 5%

Важно. С 2025 года ИП на УСН должны платить также НДС от 0 до 20%. От уплаты НДС освобождены:

• ИП, которые только зарегистрировались в этом году.
• ИП, которые в прошлом году заработали менее 60 млн рублей.

Как рассчитать. Расчёт налога производится по следующей формуле (ст. 346.21 НК РФ):

Сумма налога на УСН = Ставка налога × Налоговая база

Налоговой базой при УСН с объектом «Доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.

На УСН с объектом «Доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «Доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ.

Пример расчёта. За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 27 000 000 рублей, а его расходы составили 25 000 000 рублей.

1. Определяем налоговую базу

   27 000 000 ₽ − 25 000 000 ₽ = 3 000 000 ₽

2. Определяем сумму налога

   3 000 000 ₽ × 15% = 450 000 ₽

3. Рассчитываем минимальный налог

   27 000 000 ₽ × 1% = 270 000 ₽

Кому подходит. На упрощённой системе налогообложения могут работать все предприниматели, если они не попадают под ограничения по количеству сотрудников или доходам.

АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения)

Это специальный экспериментальный налоговый режим, который действует до 31 декабря 2027 года. В 2025 году АУСН работает в большинстве регионов РФ. Полный список можно посмотреть на сайте АУСН ФНС РФ.

Новые предприниматели могут применять АУСН с даты государственной регистрации, если они соответствуют требованиям.

А с 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН или НПД могут перейти на АУСН с 1-го числа любого месяца года. Для этого не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода на АУСН, им нужно уведомить налоговую службу через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк.

На АУСН предпринимателю не придётся считать суммы по всем налогам, уплачивать взносы, сдавать декларации и готовить отчётность. Если ИП выберет этот вид налогообложения, его освободят от выездных проверок сотрудниками ФНС. Единый налог рассчитывает ФНС, затем предпринимателю приходит счёт, он должен проверить его и оплатить. Расчёт по упрощённой системе происходит каждый месяц.

АУСН доступна предпринимателям, у которых не больше пяти работников, а доходы в год — до 60 млн рублей.

Ставка на АУСН. Она будет выше, чем на УСН:

• «Доходы» — 8%.
• «Доходы минус расходы» — 20%.

Кому подходит. АУСН подойдёт всем, кто не попадает под ограничения по числу сотрудников и годовому доходу. Например, она будет выгодна ИП, которые ведут деятельность в сфере розничной торговли или услуг.

Схема выбора системы налогообложения

Поэтапно рассказываем, как предпринимателю определиться с видом налогообложения:

1. Посмотрите, подходит ли ваш бизнес под патент или налог на профессиональный доход. По ним предприниматели платят до 6%.
2. Если вид деятельности подходит, проверьте ограничения. Налог по ПСН недоступен для тех, кто продаёт или производит изделия из драгметаллов, и предпринимателей, которые работают с товарами, подлежащими маркировке (лекарства, меха, обувь). По НПД самозанятые не могут перепродавать товары или сдавать в аренду нежилые помещения.
3. Если эти виды не подходят, платите налоги, будучи на УСН или АУСН. Останется выбрать между налогом на «Доходы» или «Доходы минус расходы». Если на издержки уходит больше половины прибыли, лучше остановиться на втором варианте. Ограничения — численность сотрудников до 130 человек и доход менее 450 млн рублей в год. На АУСН сумму доходов ограничили, поэтому такая система подходит тем, кто зарабатывает не более 6 млн рублей в год, а в подчинении имеет до пяти человек.
4. Тем, кто работает с сельским хозяйством, выгоднее всего оплачивать налог на доходы по ЕСХН. Основное ограничение — получение такого статуса, потому что надо заниматься производством, переработкой и реализацией продукции.
5. Если ни один вариант не устраивает, платите налоги по ОСН. Ещё это выгодный вариант для тех, кто хочет работать с компаниями, которые платят НДС.

Первоначально ИП должен определиться с системой налогообложения, опираясь на вид деятельности. На сумму налога влияет наличие или отсутствие сотрудников. ИП без сотрудников платит значительно меньше, так как не нужно делать отчисления, связанные с заработной платой.

От системы налогообложения зависит налоговая ставка и ограничения на бизнес

Как ИП платить налоги в 2025 году: пошаговая инструкция

Для предпринимателя важно выбрать наиболее подходящую систему налогообложения, а также платить вовремя налоги и взносы.

Собрали для вас пошаговую инструкцию, чтобы вам было удобнее ориентироваться.

1. Выберите подходящую вашему бизнесу систему налогообложения

Для ИП доступно шесть режимов: ОСНО, УСН, АУСН, ПСН, НПД, ЕСХН.

• На ОСНО предприниматель платит НДС 10 или 20%, НДФЛ за себя и за сотрудников по ставкам от 13 до 22% в зависимости от дохода. Кроме того, налоги на имущество, землю и транспорт, если они есть в собственности.
• На УСН существует два режима: «Доходы» со ставкой 6% или «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. В регионах ставки могут быть ниже. НДС на УСН платят, если доход ИП превысил 60 млн рублей в год.
• Предприниматель на АУСН уплачивает: АУСН «Доходы» — 8% с доходов, АУСН «Доходы минус расходы» — 20% с разницы. НДС, НДФЛ и налог на имущество платить не нужно. Для работы на АУСН доход ИП не должен превышать 60 млн рублей в год, а число сотрудников — пять человек. Заработную плату сотрудникам нужно платить только безналичным способом.
• При патентной системе налог заменяется фиксированной стоимостью патента. Она зависит от вида деятельности ИП, периода действия патента, а также региона. Работать на ПСН могут предприниматели с годовым доходом до 60 млн рублей и числом сотрудников не более 15 человек.
• ЕСХН могут выбирать предприниматели, которые получают не менее 70% выручки от сельхозпродукции. ИП на ЕСХН платит: 6% от разницы между доходами и расходами (может быть снижена регионом), НДС — стандартная ставка для сельхозпродукции — 10%, страховые взносы за себя и за сотрудников. НДФЛ и налог на имущество не платятся.
• Налог на профессиональный доход (самозанятость) могут выбирать предприниматели с доходом до 2,4 млн рублей, у которых нет наёмных сотрудников. ИП на НПД платит: 4% с дохода от физических лиц, 6% с дохода от юридических лиц и ИП.

Выбрать наиболее подходящую систему налогообложения можно на сайте ФНС.

На сайте можно задать основные параметры бизнеса и подобрать наиболее подходящую систему налогообложения

2. Оплатите налоги в установленные сроки

Для ОСНО необходимо вносить авансовые платежи по налогу на прибыль не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. НДС нужно оплатить до 25-го числа месяца, следующего за отчётным. Годовую декларацию необходимо подать в ФНС до 30 апреля.

Для УСН платежи вносятся поквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отчётность также сдаётся до 30 апреля.

На патентной системе налогообложения налог оплачивается сразу при покупке патента.

Страховые взносы уплачиваются ежеквартально, а налог на имущество необходимо внести до 1 ноября.

3. Выберите способ уплаты налогов

Оплатить налоги можно несколькими способами:

• Через личный кабинет на сайте ФНС. В нём можно оплатить налоги онлайн, проверить срок уплаты, скачать необходимые документы.
• Через приложения банков — у многих банков есть функция для уплаты налогов.
• Через отделение банка или Почты России — можно оплатить налоги по реквизитам.

За неуплату или несвоевременную уплату налогов предприниматель получит штраф. В 2025 году он составляет 20 или 40% от неуплаченной суммы в зависимости от ситуации. Именно поэтому ИП важно знать, какую сумму и когда нужно заплатить. Кроме того, стоит следить за изменениями налогового законодательства, так как они могут касаться размера платежей или сроков уплаты.

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»