Какие страховые взносы должен платить ИП в 2025 году

Чтобы получать медицинскую помощь по полису обязательного медицинского страхования (ОМС) и пенсию в будущем, индивидуальный предприниматель должен платить страховые взносы. В статье рассказали, что изменилось в законодательстве о страховых взносах в 2025 году, какие обязательные взносы для ИП существуют и как их правильно рассчитать.

Содержание:

Что такое страховые взносы ИП за себя

Какие изменения в уплате страховых взносов ИП появились в 2025 году

Размер страховых взносов для ИП в 2025 году

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Можно ли уменьшить страховые взносы ИП

Что будет, если не платить страховые взносы

Коротко о главном

Что такое страховые взносы ИП за себя

Страховые взносы — это выплаты, которые обязан платить индивидуальный предприниматель. Их платят ИП, которые работают на упрощённой схеме налогообложения, патенте, ЕСХН и ОСН. У предпринимателей на АУСН и НПД такой обязанности нет. Они имеют право платить пенсионные взносы добровольно для получения стажа, из которого будет рассчитана пенсия.

Сумма страховых взносов для ИП в 2025 году может быть разной. Количество и размер отчислений зависит от того, работает ли предприниматель самостоятельно или нанимает персонал. Ещё на расчёт взносов влияет доход ИП.

Какие изменения в уплате страховых взносов ИП появились в 2025 году

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения к Налоговому кодексу (Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ).

Размер страховых взносов. Статью 430 НК РФ дополнили суммами взносов, которые ИП должны перечислить за 2025, 2026, 2027 годы, а также установили размеры лимита для дополнительного взноса на обязательное пенсионное страхование (ОПС), которые будут действовать в 2025–2027 годах.

Срок уплаты взносов. С 2025 года изменился срок уплаты фиксированных взносов — теперь это нужно сделать до 28 декабря текущего года. То есть взносы на ОПС и ОМС будут уплачиваться немного раньше и в том году, к которому они относятся. Для дополнительного взноса срок уплаты остаётся прежним — 1 июля следующего года: платёж за 2025 год нужно сделать не позднее 1 июля 2026 года.

Возможность уменьшить сумму налога. С 1 января 2025 года ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включать в расходы страховые взносы за себя, которые ещё не уплачены в бюджет, уменьшая на них налоговую базу (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ в ред. Федерального закона №259-ФЗ). Ранее такая возможность была только у ИП на УСН «Доходы».

Размер страховых взносов для ИП в 2025 году

Какие страховые взносы платит ИП:

• Фиксированные. Для их оплаты установлена единая сумма страховых взносов. В 2025 году она составляет 53 658 рублей. Все отчисления вносят единым платежом без разделения на страховые взносы ОПС и ОМС. Это обязательные взносы, они идут на пенсионное и медицинское страхование. Даже если у ИП не было дохода или он не вёл бизнес, взносы нужно будет заплатить.
• Дополнительные. Если доход ИП за расчётный период превысил 300 000 рублей, он обязан заплатить 1% от превышения этой суммы. Но выплата не должна быть больше 300 888 рублей в 2025 году.

Таблица уплаты страховых взносов ИП за себя за 2024-2027 годы:

Пример. В 2025 году ИП с годовым доходом 1,5 млн рублей заплатит: 53 658 рублей + 12 000 рублей (1% от 1,5 млн рублей − 300 000 рублей) = 65 658 рублей.

Рассчитать сумму удобно на калькуляторе на сайте ФНС.

Для правильного расчёта важно знать, что считается доходом предпринимателя в разных системах налогообложения.

Если предприниматель совмещает несколько систем налогообложения, он должен сложить доходы. Если общая сумма доходов будет больше 300 000 рублей, предпринимателю нужно будет заплатить дополнительный взнос.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Фиксированную часть за 2025 год ИП должен уплатить до 28 декабря отчётного года. Перечислять можно частями в течение года или одной суммой.

Дополнительную часть в виде 1% с доходов свыше 300 000 рублей — до 1 июля 2026 года.

Если ИП прекращает деятельность и снимается с учёта, взносы нужно перечислить в течение 15 календарных дней со дня исключения из ЕГРИП. Но нужно учитывать, что взносы, которые заплатили после снятия с учёта, нельзя вычесть из налога, поэтому лучше перечислить их до закрытия ИП.

Уточнить сумму и срок уплаты страховых взносов в 2025 году можно в Памятке предпринимателям на сайте ФНС России.

Квар­таль­ная разбивка страховых взносов ИП

Необязательно платить фиксированные взносы сразу — их можно распределить на несколько платежей в течение года и учитывать при отчёте за каждый квартал. Главное — перечислить сумму полностью в отведённый для уплаты срок.

Можно ли уменьшить страховые взносы ИП

Есть несколько категорий предпринимателей, которые временно освобождаются от уплаты.

Кто имеет право не платить взносы

Если ИП не ведёт деятельность, он может временно не платить страховые взносы за определённый период. Все случаи перечислены в ст. 430 НК РФ и в ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Вот самые распространённые:

• Если ухаживает за ребёнком до полутора лет.
• Ухаживает за инвалидом.
• Ухаживает за человеком старше 80 лет.
• Находится на службе в армии, альтернативной гражданской службе и по мобилизации.
• Проживает с супругом-дипломатом или супругом-военным там, где не может вести деятельность.

Для получения временного освобождения нужно подать заявление в налоговую и приложить документы, которые подтверждают право не платить взносы.

Если есть основания для освобождения от уплаты страховых взносов, следует подать заявление в налоговую инспекцию

Подробнее об этом рассказали в статье «Как ИП сэкономить на налогах с помощью страховых взносов».

Как оплатить страховые взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировал ИП в 2025 году, расчёт страховых взносов производится за неполный год. Сумма взносов будет уменьшена пропорционально отработанным дням. Если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, 1% с суммы превышения нужно будет заплатить независимо от того, сколько времени он находится в статусе ИП.

Чтобы не запутаться, можно рассчитать взносы за полные и неполные месяцы работы отдельно. А затем сложить эти суммы.

Пример. Предприниматель зарегистрировал ИП 17 марта 2025 года. Если до конца года не снимется с учёта, в статусе ИП он будет 9 полных месяцев и 15 дней, включая день регистрации.

Какую сумму фиксированных страховых взносов он должен будет заплатить за 2025 год?

1. Расчёт суммы платежа за полные месяцы по формуле:

Фиксированный платёж за полные месяцы ведения деятельности = Фиксированный платёж, установленный на соответствующий год ÷ 12 месяцев × Количество полных месяцев ведения деятельности

53 658 рублей ÷ 12 месяцев × 9 месяцев = 40 243,5 рубля

2. Расчёт суммы платежа за дни месяца, который ИП отработал не полностью (15 дней), по формуле:

Фиксированный платёж за не полностью отработанный месяц = (Фиксированный платёж, установленный на соответствующий год ÷ 12 месяцев ÷ Количество календарных дней в месяце, который отработан не полностью) × Количество календарных дней ведения деятельности в не полностью отработанном месяце

(53 658 рублей ÷ 12 месяцев ÷ 31 день) × 15 дней = 2163,62 рубля

3. Расчёт общей суммы к уплате:

Сумма фиксированного платежа = Фиксированный платёж за полные месяцы + Фиксированный платёж за не полностью отработанные месяцы

40 243,5 рубля + 2163,62 рубля = 42 407,12 рубля

В итоге ИП должен заплатить за 2025 год фиксированный взнос в размере 42 407,12 рубля.

Если доход ИП в 2025 году превысит 300 000 рублей, он должен будет заплатить 1% от превышения.

Пример. Доход предпринимателя в 2025 году составит 650 000 рублей.

Дополнительный взнос: (650 000 рублей − 300 000 рублей) × 1% = 3500 рублей.

Пониженные взносы

Налогоплательщики, которые поставлены на учёт в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области, платят пониженные фиксированные страховые взносы. В 2025 году их размер составляет 36 000 рублей (ОПС + ОМС). Взносы 1% с дохода свыше 300 000 рублей за 2025 год они не рассчитывают и не платят.

Такой льготный порядок действует до 2026 года, после чего предприниматели из новых регионов станут платить взносы за себя на общих основаниях.

Упрощённый порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы

Для уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы для ИП в 2025 году не нужно подавать заявление о зачёте, оплачивать заранее взносы и обеспечивать положительное сальдо по ЕНС.

Начиная с 2023 года дата фактической уплаты фиксированных взносов больше не имеет значения. Чтобы уменьшить налог по УСН на страховые взносы, предпринимателю потребуется направить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога с указанием суммы по УСН, уменьшенной на страховые взносы.

Что будет, если не платить страховые взносы

При пропуске срока, согласно ст. 75 НК РФ, за каждый день просрочки начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Рассчитать пени за просрочку оплаты взносов можно на калькуляторе.

За неуплату и неполную уплату страховых взносов ИП получит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Если неуплата взносов совершена умышленно, размер штрафа будет увеличен до 40%. Размер штрафа регламентирует ст. 122 НК РФ.

Кроме того, на предпринимателя наложат штраф, если неуплата взносов обусловлена грубым нарушением правил бухгалтерского учёта. Размер штрафа — от 5000 до 10 000 рублей за первое нарушение и от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация от одного года до двух лет за повторное. Это указано в ст. 15.11 КоАП РФ.

Штрафы по ст. 122 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ не выпишут, если страховые взносы не уплачены, но рассчитаны правильно и достоверно отражены в расчёте. Это разъясняет Письмо Минфина РФ от 24.05.2017 №03-02-07/1/31912. Однако пени всё равно начислят.

Коротко о главном

1. Страховые взносы ИП за себя платят предприниматели, которые работают на УСН, патенте, ЕСХН и ОСН.
2. Существует два вида страховых взносов: фиксированные и дополнительные. В 2025 году размер фиксированных взносов составляет 53 658 рублей. Дополнительные — 1% от суммы дохода ИП свыше 300 000 рублей.
3. В некоторых случаях предприниматели могут получить временное освобождение от уплаты взносов. Например, если ухаживают за ребёнком до полутора лет, инвалидом или человеком старше 80 лет. Все случаи перечислены в ст. 430 НК РФ.
4. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов ИП должен будет заплатить штраф и пени за каждый день просрочки.

Подключите онлайн-бухгалтерию Saby, интегрированную в интернет-банк УБРиР Бизнес Лайт 2.0, чтобы избежать ошибок при уплате страховых взносов. В ней вы сможете легко вести бухгалтерскую отчётность — сервис поможет заполнить документы с первого раза и без ошибок. А ещё он сформирует личный календарь бухгалтера и напомнит о сроках уплаты налогов и взносов, сдачи отчётов, чтобы вы избежали штрафов от налоговой.

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»

Подпишитесь на социальные сети «УБРиР для бизнеса»: ВКонтакте и Telegram