Налог с процентов по вкладам: что нужно знать?
В соответствии с законодательством РФ, не облагается налогом процентный доход по вкладам (счетам), полученный в 2021-2022 годах. Полученный в 2023 году и позже процентный доход по вкладам (счетам), а также доход от инвестиций в ценные бумаги, будут облагаться подоходным налогом, если иное не указано в Налоговом кодексе РФ. Уплату налога с доходов за 2023 год необходимо произвести в 2024 году.
Условия налогообложения вкладов с 2023 года
Налогообложению подлежит сумма совокупного дохода, полученного по всем вкладам и счетам во всех банках, расположенных на территории РФ (если у клиента денежные средства размещены в нескольких банках), превышающая произведение суммы 1 000 000 рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ, из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде.
Какую сумму налога нужно будет уплатить?
Предположим: в 2023 году ваш совокупный доход по всем вкладам и счетам во всех российских банках составит 77 000 рублей, максимальный размер ключевой ставки из действовавших на 1 число каждого месяца в 2023 году условно возьмем для расчета равный 7,5%
Расчет суммы налога: из суммы 77 000 рублей мы вычитаем необлагаемый процентный доход физического лица в 2023 году равный 75 000 рублей (размер дохода, не подлежащего налогообложению, рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей * 7,50% = 75 000 рублей).
В результате для вас сумма налога составит: (77 000 рублей – 75 000 рублей) * 13% = 260 рублей.
Вопрос-ответ
- Доход по рублёвым вкладам и счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых (например, зарплатные счета).
- Проценты, полученные за средства на счетах эскроу (специальные счета, используемые для снижения рисков при оформлении какой-либо сделки, к примеру, при покупке квартиры.
Уплатить налог на полученный в 2023 году процентный доход по вкладам (счетам) во всех банках на территории РФ необходимо будет до 1 декабря 2024 года. Налоговый орган направит вам уведомление. Налог на процентный доход, полученный в 2021-2022 годах, отсутствует.
Только сумма полученных вами процентов. Сумма средств на вкладах и счетах облагаться налогом не будет. Деньги, которые вы положили на вклад или счёт — это ваше имущество, а не доход, поэтому они не могут облагаться налогом на доходы физических лиц.
Налоговый орган направит вам уведомление, так же, как в случае с транспортным, земельным налогами или налогом на имущество, если иное не указано в Налоговом кодексе РФ. Уплатить НДФЛ с процентов вам надо будет самостоятельно не позднее 1 декабря года, когда получено уведомление.
Уплату налога можно совершить бесплатно в интернет-банке
При возникновении вопросов, связанных с уплатой налога, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по вашему месту жительства.
Нет, не будет, только процентный доход облагается налогом.
Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.
Да, доходы по валютным вкладам и счетам также облагаются налогом. Чтобы рассчитать сумму подлежащего налогообложению дохода, необходимо процентный доход по валютным вкладам и счетам пересчитать в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты процентного дохода.
Все банки, находящиеся на территории РФ, должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, сообщить в налоговый орган по месту своего учёта о процентах, выплаченных физлицам в течение отчетного периода по вкладам.
Исчислять налоговую базу налоговые органы будут следующим образом:
- просуммируют все доходы в виде процентов по вкладам и счетам в рублях и иностранной валюте (процентный доход в иностранной валюте пересчитывается по курсу ЦБ на дату его выплаты), которые вы получили в банках на территории России;
- сравнят с произведением 1 000 000 рублей и максимальной ключевой ставки из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в налоговом периоде;
- если сумма полученных процентов меньше рассчитанного показателя или равна ему, то вам ничего платить не надо;
- если сумма процентов больше рассчитанного показателя, то налоговый орган исчислит налог, умножив сумму превышения на 13%.
Да, налог применяется независимо от резидентности клиента.
Изменение налога на доходы по вкладам и счетам
| |
до 31 декабря 2020
|
с 1 января 2021 по 31 декабря 2022 |
с 1 января 2023
|
|
Расчет налога
|
зависит от ставки конкретного вклада
|
налог не взимается |
зависит от совокупного дохода по вашим вкладам и счетам
|
|
Лимит, с которого платим налог
|
по рублевым вкладам ключевая ставка Банка России + 5% по валютным вкладам 9%
|
налог не взимается |
сумма превышения полученного процентного дохода над доходом, рассчитанным как 1 000 000 руб. × максимальная ключевая ставка из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в налоговом периоде
|
|
Ставка налога с превышения лимита для резидентов
|
13%
|
налог не взимается |
13%
|
|
Ставка налога с превышения лимита для нерезидентов
|
13% |
налог не взимается |
13%
|
|
Оплата налога
|
до 1 декабря года, следующего за отчетным |
налог не взимается |
до 1 декабря года, следующего за отчетным
|
